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會計職稱《中級會計實務》競賽試題B卷(15-16章)

第 1 頁:單選題
第 3 頁:多選題
第 5 頁:判斷題
第 6 頁:計算分析題

  三、判斷題(本類題共10小題,每小題2分,共20分。請判斷每小題的表述是否正確,認為表述正確的,請在括號內(nèi)寫上正確,如果認為表述錯誤的,寫上錯誤。每小題答題正確的得2分,答題錯誤的倒扣1分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

  1、企業(yè)應交納的罰款和滯納金,在尚未支出之前按照會計準則規(guī)定確認為費用,同時作為負債反映。稅法規(guī)定,罰款和滯納金不允許稅前扣除,則該項負債的賬面價值等于計稅基礎。( )

  對

  錯

  【正確答案】:Y

  【答案解析】:

  2、因稅收法規(guī)的變化,導致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的,企業(yè)需對以后期間的遞延所得稅按照新的稅率進行計量,已經(jīng)確認的遞延所得稅不用再做調(diào)整。( )

  對

  錯

  【正確答案】:N

  【答案解析】:因稅收法規(guī)的變化,導致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的,企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債按照新的稅率進行重新計算。

  3、以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量的存貨,在以外幣購入存貨且該存貨在資產(chǎn)負債表日的可變現(xiàn)凈值以外幣反映的情況下,確定資產(chǎn)負債表日存貨價值時應考慮匯率變動的影響。( )

  對

  錯

  【正確答案】:Y

  4、合并報表中的“外幣報表折算差額”項目中所列示的金額全部是由母公司來負擔的;少數(shù)股東負擔的部分是計入“少數(shù)股東權益”項目中。( )

  對

  錯

  【正確答案】:Y

  5、資產(chǎn)負債表日,以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,采用公允價值確定日的即期匯率折算,折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額,作為公允價值變動(含匯率變動)處理,計入當期損益。( )

  對

  錯

  【正確答案】:N

  【答案解析】:屬于可供出售金融資產(chǎn)的,差額應當計入資本公積。

  6、外幣交易應當在初始確認時,采用交易發(fā)生日的即期匯率或交易發(fā)生當期期初的匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。( )

  對

  錯

  【正確答案】:N

  【答案解析】:外幣交易應當在初始確認時,采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額;也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。

  7、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債均應以相關暫時性差異產(chǎn)生當期適用的所得稅稅率計量。( )

  對

  錯

  【正確答案】:N

  【答案解析】:遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債均應以相關暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。

  8、可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。( )

  對

  錯

  【正確答案】:N

  【答案解析】:可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。

  9、企業(yè)確認的預收賬款,其計稅基礎一定等于其賬面價值。( )

  對

  錯

  【正確答案】:N

  【答案解析】:企業(yè)在收到客戶預付的款項時,因不符合收入確認條件,會計上確認為負債,如稅法中對于收入確認的原則與會計相同,計稅時亦不能計入當期的應納稅所得額,則該負債的計稅基礎等于賬面價值;在稅法規(guī)定的收入確認時點與會計規(guī)定不同的情況下,會計上不符合收入確認條件,作為負債反映,按照稅法規(guī)定應計入當期納稅所得,未來期間可全額稅前扣除,計稅基礎為0不等于其賬面價值。

  10、通常情況下,資產(chǎn)在取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的,后續(xù)計量過程中因企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同,可能造成賬面價值與計稅基礎的差異。( )

  對

  錯

  【正確答案】:Y

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