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2018年中級會計職稱《會計實務(wù)》考前預(yù)測卷(2)

來源:考試吧 2018-9-6 10:59:35 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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第 1 頁:單項選擇題
第 3 頁:多項選擇題
第 4 頁:判斷題
第 5 頁:計算分析題
第 6 頁:綜合題

  四、計算分析題

  丙公司是一家汽車配件制造企業(yè),近期的售量迅速增加。為滿足生產(chǎn)和銷售的需求,丙公司需要籌集資金495 000元用于增加存貨,占用期限為30天,F(xiàn)有三個可滿足資金需求的籌資方案:

  方案1:利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用,選擇放棄現(xiàn)金折扣,信用條件為“2/10,N/40”。

  方案2:向銀行貸款,借款期限為30天,年利率為8%。銀行要求的補償性金額為借款額的20%。

  方案3:以貼現(xiàn)法向銀行借款,借款期限為30天,月利率為1%。

  要求:

  (1)如果丙公司選擇方案1,計算其放棄現(xiàn)金折扣的機會成本。

  (2)如果丙公司選擇方案2,為獲得495000元的實際用款額,計算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實際年利率。

  (3)如果丙公司選擇方案3,為獲得495000元的實際用款額,計算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實際年利率。

  (4)根據(jù)以上各方案的計算結(jié)果,為丙公司選擇最優(yōu)籌資方案。

  【答案】

  (1)放棄現(xiàn)金折扣的成本=2%/(1-2%)×360/(40-10)=24.49%

  (2)應(yīng)借款總額=495000/(1-20%)=618750(元)

  借款的實際年利率=8%/(1-20%)=10%

  (3)應(yīng)借款總額=495000/(1-1%)=500000(元)

  借款的實際年利率=12%/(1-12%)=13.64%

  (4)方案2的成本最小,應(yīng)該選擇方案2。

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