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　　第四節(jié)　企業(yè)補充保險管理

　　學習目標

　　通過學習，明確企業(yè)年金、補充醫(yī)療保險的概念和內(nèi)容，掌握企業(yè)年金制度設計，以及企業(yè)補充醫(yī)療保險制度設計的基本程序。

　　知識要求

　　一、企業(yè)年金計劃

　　(一)企業(yè)年金

　　1.企業(yè)年金的概念

　　企業(yè)年金是指企業(yè)及其員工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。

　　2.企業(yè)年金的適用范圍

　　符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務;具有相應的經(jīng)濟負擔能力;已建立集體協(xié)商機制。

　　3.企業(yè)年金方案的內(nèi)容

　　企業(yè)年金方案的主要內(nèi)容包括：參加人員范圍、資金籌集方式、員工企業(yè)年金個人賬戶管理方式、基金管理方式、計發(fā)辦法和支付方式、支付企業(yè)年金待遇的條件、組織管理和監(jiān)督方式、終止繳費的條件、雙方約定的其他事項。企業(yè)年金適用于企業(yè)試用期滿的員工。

　　4.企業(yè)年金計劃的申報和備案

　　企業(yè)在完成年金計劃設計方案以后，應該向所在地區(qū)縣級以上地方政府的社會保險行政部門上報自己的年金計劃，中央所屬大型企業(yè)企業(yè)年金方案，應當報送人力資源和社會保障部。社會保險行政部門自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，企業(yè)年金方案即行生效。

　　(二)企業(yè)年金基金管理

　　1.資金籌集方式

　　企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和員工個人共同繳納。企業(yè)繳費的列支渠道按國家有關規(guī)定執(zhí)行;員工個人繳費可以由企業(yè)從員工個人工資中代扣。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度員工工資總額的1/12。企業(yè)和員工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度員工工資總額。

　　2.企業(yè)年金基金的組成

　　企業(yè)年金基金由下列各項組成：企業(yè)繳費、員工個人繳費、企業(yè)年金基金投資運營收益。

　　3.員工企業(yè)年金個人賬戶管理方式

　　企業(yè)年金基金實行完全積累，采用個人賬戶方式進行管理。企業(yè)年金基金可以按照國家規(guī)定投資運營。

　　(三)企業(yè)年金的支付方式

　　1.企業(yè)年金的領取

　　員工在達到國家規(guī)定的退休年齡時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中一次性或定期領取企業(yè)年金。員工未達到國家規(guī)定的退休年齡的，不得從個人賬戶中提前提取資金。員工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取。出境定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。

　　2.個人賬戶轉(zhuǎn)移

　　實行企業(yè)年金制度的企業(yè)，其員工在變動工作單位時，企業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。

　　二、企業(yè)補充醫(yī)療保險

　　(一)概念

　　補充醫(yī)療保險是指企業(yè)在參加基本醫(yī)療保險的基礎上，自愿建立的滿足在職職工和退休人員較高醫(yī)療需求的醫(yī)療保險補充形式，用于對城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度支付以外在職職工和退休人員醫(yī)療費用個人負擔部分的補助。

　　(二)作用

　　企業(yè)補充醫(yī)療保險既體現(xiàn)了單位福利的合理配置，又兼顧了個人的不同需求，是國家醫(yī)療保障體系的重要組成部分。企業(yè)補充醫(yī)療保險是收入的再分配，企業(yè)補充醫(yī)療保險支付的比例越高，個人自付的就越少，收入的減少就越少，相對報酬就增加。企業(yè)補充醫(yī)療保險的特征有：福利性、自辦性、非營利性、一定的強制性和自愿性、統(tǒng)籌級次性。

　　(三)企業(yè)補充醫(yī)療保險的基本模式

　　根據(jù)各個企業(yè)自身在不斷探索中采用的企業(yè)補充醫(yī)療保險模式進行歸納總結(jié)，總體來看基本分成保障型、第三方管理型和企業(yè)自主管理型三種保險模式。

　　能力要求

　　一、企業(yè)年金制度的設計程序

　　(一)確定補充養(yǎng)老金的來源

　　(二)確定每個員工和企業(yè)的繳費比例

　　(三)確定養(yǎng)老金支付的額度

　　(四)確定養(yǎng)老金的支付形式

　　(五)確定實行補充養(yǎng)老保險的時間

　　(六)確定養(yǎng)老金基金管理辦法

　　二、企業(yè)補充醫(yī)療保險制度的設計程序

　　(一)確定補充醫(yī)療保險基金的來源和額度

　　(二)確定補充醫(yī)療保險金支付的范圍

　　(三)確定支付醫(yī)療費用的標準

　　(四)確定補充醫(yī)療保險基金的管理辦法

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