2009證券考試：證券投資基金(第五章)復(fù)習(xí)精華

　　第五節(jié)　基金會計復(fù)核

　　一、基金財務(wù)的復(fù)核

　　對管理人的賬務(wù)處理過程與結(jié)果進(jìn)行核對的過程。

　　二、基金頭寸的復(fù)核

　　基金頭寸指基金在進(jìn)行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額。

　　現(xiàn)金類賬戶包括銀行存款帳戶和清算備付金賬戶。

　　三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核

　　對基金管理人的估值結(jié)果即基金份額凈值、累計基金份額凈值以及期初基金份額凈值進(jìn)行核對的過程。

　　四、基金財務(wù)報表的復(fù)核

　　基金財務(wù)報表的復(fù)核指基金托管人對基金管理人出具的資產(chǎn)負(fù)債表、基金經(jīng)營業(yè)績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內(nèi)容進(jìn)行核對的過程。

　　五、基金費(fèi)用與收益分配復(fù)核

　　計提管理人報酬及其他費(fèi)用，并對基金收益分配等進(jìn)行復(fù)核。

　　六、業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核