2009證券考試：證券投資基金(第五章)復(fù)習(xí)精華

　　第七節(jié)　基金托管人內(nèi)部控制

　　一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　目標(biāo)分為四項：P117

　　保證業(yè)務(wù)運作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格;防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，保證托管資產(chǎn)的安全完整;維護持有人的權(quán)益;保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運行。

　　(二)內(nèi)部控制的原則

　　六項原則：P117

　　1.合法性原則

　　2.完整性原則

　　3.及時性原則

　　4.審慎性原則

　　5.有效性原則

　　6.獨立性原則

　　二、內(nèi)部控制的基本要素

　　五項要素：P118

　　(一)環(huán)境控制(基礎(chǔ))

　　(二)風(fēng)險評估

　　(三)控制活動

　　(四)信息溝通

　　(五)內(nèi)部監(jiān)控

　　三、內(nèi)部控制的內(nèi)容

　　(一)資產(chǎn)保管內(nèi)部控制P118—119

　　(二)資金清算內(nèi)部控制P119

　　(1)基金托管人應(yīng)實行嚴(yán)格的崗位分離制度。

　　(2)基金托管人應(yīng)嚴(yán)格按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下資金清算，沒有基金管理人的劃款指令，不得辦理基金名下資金清算。

　　(3)建立復(fù)核制度，形成相互制約機制，防止差錯的產(chǎn)生。

　　(4)基金托管人應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)管理制度，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時、準(zhǔn)確地完成基金清算，確�；�金資產(chǎn)的安全。

　　(三)投資監(jiān)督內(nèi)部控制P119

　　(四)會計核算和估值的內(nèi)部控制P120

　　(五)技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制P120-121

　　四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督

　　(一)建立完善的稽核監(jiān)督體系

　　(1)托管人內(nèi)部應(yīng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權(quán)威性;監(jiān)察稽核部門具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。

　　(2)配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴(yán)格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴(yán)格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀(jì)律。

　　(二)明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)P116

　　稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的綜合管理，其主要職責(zé)是：

　　(1)對各項業(yè)務(wù)及其操作提出內(nèi)部控制建議;

　　(2)獨立檢查和評價有關(guān)內(nèi)部控制制度;

　　(3)對涉及內(nèi)部控制方面的總是進行專題檢查及調(diào)查;

　　(4)對違反內(nèi)部控制制度的單位和個人，建議給予相應(yīng)的紀(jì)律處分;

　　(5)健全完善內(nèi)部控制制度的評審和反饋機制，建立預(yù)測預(yù)警系統(tǒng)。

　　(三)嚴(yán)格內(nèi)部管理制度