2009證券考試：證券投資基金(第九章)復(fù)習(xí)精華

　　(五)基金凈值表現(xiàn)的披露

　　基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運(yùn)作成果的集中體現(xiàn)。

　　目前，法規(guī)要求在基金年度報告、半年度報告、季度報告中以圖表形式披露基金的凈值表現(xiàn)。

　　(六)基金財務(wù)會計報告編制與披露

　　1.基金會計報表的編制與披露

　　2.會計報表附注的披露

　　基金會計報表附注主要是對會計報表內(nèi)未提供的或披露不詳盡的內(nèi)容作進(jìn)一步的解釋說明。

　　(七)基金投資組合報告的披露

　　基金股票投資組合重大變動的披露內(nèi)容包括：報告期內(nèi)累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細(xì);對累計買入、累計賣出價值前20名的股票價值低于2%的，應(yīng)披露至少前20名的股票明細(xì);整個報告期內(nèi)買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映基金交易量較大的股票信息。

　　(八)基金持有人信息的披露

　　基金年度報告披露的持有人信息主要有：

　　1.上市基金前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。

　　2.持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。

　　3.持有人戶數(shù)、戶均持有基金單位。

　　披露基金持有人的結(jié)構(gòu)是為了保證基金規(guī)模的穩(wěn)定性。

　　(九)開放式基金份額變動的披露

　　法規(guī)要求，需要在年度報告中披露開放式基金合同生效日的基金份額總額、報告期內(nèi)基金份額的變動情況(包括期初基金份額總額、期末基金份額總額、期間基金總申購份額、總贖回份額)。

　　五、基金上市交易公告書

　　申請在證券交易所上市交易的基金，基金管理人均應(yīng)編制并披露基金上市交易公告書。目前披露上市交易公告書的基金品種主要有封閉式基金、上市型開放式基金(LOF)、和交易型開放式指數(shù)基金(ETF)。

　　判斷：

　　編制并披露基金上市交易公告書的只有封閉式基金，不包括開放式基金。

　　答案：錯誤

　　基金上市交易公告書的主要披露事項包括：基金概況，基金募集情況與上市交易安排，持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前10名持有人，主要當(dāng)事人介紹，基金合同摘要，基金財務(wù)狀況，基金投資組合報告，重大事件揭示。