2009年證券從業(yè)考試《投資基金》講義：第七章

　　四、我國基金資產(chǎn)估值的原則及方法(有變化)

　　(一)估值對象：基金所擁有的股票、債券、權(quán)證及其他基金資產(chǎn)。

　　(二)估值程序

　　1.基金份額凈值是按照每個(gè)開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計(jì)算。

　　2.基金日常估值由基金管理人進(jìn)行，并經(jīng)托管人復(fù)核無誤后，由管理人對外公布。

　　3.基金資產(chǎn)凈值由基金管理人完成估值后，將估值結(jié)果以加密傳真報(bào)給基金托管人，基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序進(jìn)行復(fù)核;基金托管人復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人。月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會計(jì)賬目的核對同時(shí)進(jìn)行。

　　例題：判斷，基金管理人完成估值后，內(nèi)部確認(rèn)后，可直接對外公布。

　　答案：錯(cuò)誤。

　　(三)估值的基本原則

　　P146

　　(四)具體投資品種的估值

　　1.交易所上市的股票和權(quán)證是以收盤價(jià)估值，上市債券是以收盤的凈價(jià)估值，期貨合約是按結(jié)算價(jià)格估值，交易所以大宗交易方式轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)支持證券，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　2.交易所發(fā)行未上市品種的估值。

　　(五)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)

　　(六)暫停估值的情形