2009年證券從業(yè)考試《投資基金》講義：第七章

　　二、基金會計核算的主要內(nèi)容

　　(一)證券交易及其清算的核算

　　主要包括：股票交易、債券交易、回購交易等。

　　(二)權益事項的核算

　　主要包括：新股、紅股、紅利、配股核算。

　　(三)各類資產(chǎn)的利息核算

　　主要包括：債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。按日計提，當日確認為利息收入

　　(四)基金費用的核算

　　主要包括：計提基金管理費、托管費，預提、攤銷費用等。按日計提，當日確認為費用

　　(五)開放式基金份額變化的核算

　　(六)投資估值增(減)值的核算

　　基金逐日對其資產(chǎn)按規(guī)定進行估值，并于當日將投資估值增(減)值確認為公允價值變動損益。

　　(七)本期收益及收益分配的核算

　　證券投資基金一般在月末結轉(zhuǎn)當期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結轉(zhuǎn)損益。

　　(八)基金會計報表

　　基金會計報表主要包括：資產(chǎn)負債表、利潤表及凈值變動表等報表。

　　(九)基金會計核算的復核

　　基金托管人按照規(guī)定對基金管理人的會計核算進行復核并出具復核意見。