2009年證券考試《證券基礎(chǔ)知識》精講班講義(8)

　　第二節(jié) 證券公司的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

　　一、證券公司治理結(jié)構(gòu)

　　(一)股東及股東會(huì)

　　1、股東及實(shí)際控制人

　　2、股東會(huì)。

　　3、控股股東的行為規(guī)范。

　　(二)董事和董事會(huì)

　　1、董事的知情權(quán)

　　2、董事會(huì)

　　3、獨(dú)立董事

　　(三)監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)

　　(四)經(jīng)理層

　　二、證券公司的內(nèi)部控制

　　(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　1、保證經(jīng)營的合法合規(guī)及證券公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

　　2、方法經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)

　　3、保障客戶和證券公司的資產(chǎn)安全、完整

　　4、保證證券公司的業(yè)務(wù)紀(jì)錄、財(cái)務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時(shí)

　　5、提高證券公司的經(jīng)營效率和效果

　　(二)完善內(nèi)部控制機(jī)制的原則

　　1、健全性：事前、事中、事后相統(tǒng)一;覆蓋所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)，確保不存在空白或漏洞;

　　2、合理性：符合有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)

　　3、制衡性：部門和崗位的設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互牽制：前臺業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺管理支持分離

　　4、獨(dú)立性：監(jiān)督檢查職能部門獨(dú)立設(shè)置

　　(三)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　1、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　2、自營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　3、投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　4、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　5、研究、咨詢業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　6、業(yè)務(wù)創(chuàng)新的內(nèi)部控制

　　7、分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制

　　8、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制

　　9、會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制

　　10、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

　　11、人力資源管理內(nèi)部控制

　　三、證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)

　　2006.11.1——《證券公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)管理辦法》

　　(一)凈資本及計(jì)算

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)——9點(diǎn)，以及其中的小點(diǎn)，以數(shù)據(jù)為重點(diǎn)記憶

　　(三)監(jiān)管措施——5個(gè)方面