經(jīng)濟師考試初級工商管理學習筆記[5]

三、技術(shù)改造

（一）   技術(shù)改造的內(nèi)容和原則

1．  技術(shù)改造涵義

技術(shù)改造就是在堅持科學技術(shù)進步的前提下，在企業(yè)現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，用先進技術(shù)代替落后技術(shù)，用先進的工藝和裝備代替落后的工藝和裝備，以改變企業(yè)落后的技術(shù)經(jīng)濟面貌，實現(xiàn)內(nèi)涵為主的擴大再生產(chǎn)，達到提高產(chǎn)品質(zhì)量、促進產(chǎn)品更新?lián)Q代、節(jié)約能源、降低能耗，擴大生產(chǎn)規(guī)模、全面提高企業(yè)和社會經(jīng)濟效益的目的。

2．  技術(shù)改造的內(nèi)容

技術(shù)改造的內(nèi)容有廣義和狹義之分。廣義的內(nèi)容包括對企業(yè)進行全廠（場）性、全礦性的改造、改建和設備更新。

狹義的內(nèi)容試制局部的技術(shù)改造，主要包括以下內(nèi)容：

（1）       機器設備和工具的更新改造

（2）       工藝改革

（3）       節(jié)約能源和原材料的改造

（4）       廠房建筑和公用設施的改造

（5）       勞動條件和生產(chǎn)環(huán)境的改造

3．  技術(shù)改造的原則

搞好企業(yè)的技術(shù)改造，必須遵循以下四條基本原則：

（1）       技術(shù)改造必須考慮企業(yè)實際情況，尋找適用的先進技術(shù)

（2）       技術(shù)改造必須以技術(shù)進步為前提

（3）       技術(shù)改造要做到微觀經(jīng)濟效益和宏觀經(jīng)濟效益并重

（4）       技術(shù)改造要統(tǒng)籌規(guī)劃

例題：技術(shù)改造的原則包括（   ）。

A． 考慮企業(yè)實際情況，尋找適用的先進技術(shù)

B． 要做到長遠經(jīng)濟效益和近期經(jīng)濟效益并重

C． 要統(tǒng)籌規(guī)劃

D．要依據(jù)科技進步定期進行

E． 以技術(shù)進步為前提

答案：ACE

（二）   技術(shù)改造方案決策

技術(shù)改造方案決策屬于技術(shù)改造的前期裝備階段。它包括技術(shù)改造規(guī)劃的制定，技術(shù)改造項目的確定及其可行性研究，技術(shù)改造項目方案評價與優(yōu)化選擇等。

1．  技術(shù)改造規(guī)劃

企業(yè)技術(shù)改造規(guī)劃是指企業(yè)在較長時期內(nèi)，對企業(yè)的技術(shù)改造方向、任務和措施進行的計劃。

企業(yè)技術(shù)改造規(guī)劃的具體內(nèi)容有：

（1）       明確企業(yè)技術(shù)改造的戰(zhàn)略目標、安排和實施步驟

（2）       確定企業(yè)生產(chǎn)過程應達到的技術(shù)水平

（3）       明確采用新技術(shù)、新工藝、新材料、新裝備的水平及指標

（4）       通過技術(shù)改造確定勞動生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量、能源和原材料節(jié)約、利潤、勞動條件和環(huán)境保護等方面應達到的水平及措施

（5）       確定技術(shù)改造的重點、時間安排和進度

（6）       實施上述事項所必需的組織和技術(shù)措施，資金籌措和人員的培訓

2．  技術(shù)改造項目的確定及其可行性研究

技術(shù)改造項目的確定是指企業(yè)在企業(yè)技術(shù)改造規(guī)劃的指導下，對即將實施的技術(shù)改造項目的一種考察和鑒定。

技術(shù)改造項目可行性研究一般分為四個階段：1確定投資方向階段；2項目的初步選擇階段；3項目擬訂階段；4項目的評價和決策階段。

（1）       技術(shù)改造項目的技術(shù)可行性分析

技術(shù)可行性分析的核心，是企業(yè)技術(shù)改造的技術(shù)選擇問題。

在進行技術(shù)選擇是，企業(yè)應遵循的原則：一是最小的代價取得最好的效果；二是有利于促進企業(yè)的技術(shù)進步；三是確保改造后能夠消化推廣。

（2）       技術(shù)改造項目的經(jīng)濟可行性分析

對技術(shù)項目進行經(jīng)濟可行性分析，必須遵循的原則：

1當技術(shù)改造項目涉及到外貿(mào)、外資及產(chǎn)品或原料價格等因素時，必須進行國民經(jīng)濟評價；

2應運用綜合的指標體系，從不同側(cè)面反映出技術(shù)改造項目的經(jīng)濟效果；

3原則上應以項目追加投資與新增收益來評價技術(shù)改造項目的經(jīng)濟效果；

4要從整個企業(yè)的角度評價技術(shù)改造項目的實際效益。

進行技術(shù)改造項目的經(jīng)濟可行性分析，需要對技術(shù)改造方案的總投資和經(jīng)濟效益進行對比分析。

總投資可按下列公式計算：

——技術(shù)改造的總投資

——因技術(shù)改造而新追加的投資額

——技術(shù)改造中拆除的舊設備、舊設施等所造成的損失金額

——拆除固定資產(chǎn)回收利用的價值

在計算技術(shù)改造方案的經(jīng)濟效益時，會遇到兩種基本情況：

一種是只提高技術(shù)裝備水平而其產(chǎn)量規(guī)模基本不變的技術(shù)改造方案。這時候的經(jīng)濟效益可按下面公式計算：

式中：E——技術(shù)改造的年度經(jīng)濟效益

      Q1——技術(shù)改造后的年產(chǎn)品產(chǎn)量

      C0、C1——技術(shù)改造前、后的產(chǎn)品單位成本

      K總——技術(shù)改造的總投資

      E0——標準投資效益系數(shù)

當E大于0時，技術(shù)改造方案可行；當E小于0時，技術(shù)改造方案不可行；當E＝0時，則要看環(huán)境保護、勞動條件是否良好而決定改造方案是否可行。

另一種情況是，當舊廠技術(shù)改造、生產(chǎn)規(guī)模顯著擴大后，其經(jīng)濟效益則表現(xiàn)在產(chǎn)品成本的降低、產(chǎn)量的增長以及因產(chǎn)量增長而帶來的收益上。

其經(jīng)濟效益可以用下面的公式計算：

當E大于0時，說明改造方案較建新廠方案計算費用要節(jié)約，改造方案優(yōu)于新建廠方案；當E小于0時，建新廠方案較改造方案的計算費用要節(jié)約，建新廠方案優(yōu)于改造方案；；當E＝0時，如果環(huán)境保護、勞動條件明顯改善，則可認為改革方案可行。

3．  技術(shù)改造方案優(yōu)化選擇的方法

（1）       投資回收期法

投資回收期是指某技術(shù)改造方案的投資額用該方案實施后的凈收益額來補償?shù)臅r間，通常以年為單位。計算公式：

，其中T表示投資回收期；K表示投資額；P表示年平均凈收益額。

例題：某技術(shù)改造項目由四個互斥方案，其投資額和年凈收益額如下表：

若采用投資回收期法，標準投資回收期Tn＝6年，則最佳方案應為（   ）。（05年真題）

A． 方案1

B． 方案2

C． 方案3

D．方案4

答案：D

（2）       追加投資回收期法

追加投資回收期是指某技術(shù)改造項目由兩種及其以上方案時，采用某一方案比采用其他方案多投資的部分，由采用這一方案比采用其他方案節(jié)約的經(jīng)營費用來補償所需要的時間。

計算公式。

（3）       效益成本分析法

效益成本分析法時通過計算和比較技術(shù)改造項目在各方案下整個壽命期間內(nèi)收益的現(xiàn)值與成本比率，以確定各技術(shù)改造方案排列的優(yōu)先次序和取舍的方法。

計算公式。

（三）   設備的改造和更新

1．  設備的磨損

設備是可供企業(yè)長期使用（1年以上）、在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)、價值在一定限額以上的生產(chǎn)資料的總稱，是企業(yè)的固定資產(chǎn)。

設備的磨損分為有形磨損和無形磨損。

有形磨損分為I類有形磨損和II類有形磨損；

無形磨損分為I類無形磨損和II類無形磨損。

2．  設備的改造

（1）       設備改造的概念。

（2）       設備改造的內(nèi)容

（3）       設備改造的重點首先是哪些能耗高、效率低、精度差及不能滿足工藝要求的陳舊落后設備。  

3．  設備壽命和壽命周期費用

設備壽命分為使用壽命、經(jīng)濟壽命和技術(shù)壽命。

（1）       使用壽命

（2）       經(jīng)濟壽命及其壽命周期費用

（3）       技術(shù)壽命及其壽命周期費用

4．  設備最佳更新期的確定

確定設備最佳更新期主要是依據(jù)設備的經(jīng)濟壽命，根據(jù)經(jīng)濟壽命來確定設備的最佳更新時機的原則是使設備各種費用總和為最小。

（1）       低劣化數(shù)值法

（2）       面值法

例題：某企業(yè)正在考慮某設備的技術(shù)改造問題，該設備的原始價值K0＝16000元，每年低劣化增加值λ＝1000元，更新時無殘值。（05年真題）

（1）對該設備進行技術(shù)改造時應遵循的原則是（   ）。

A．依據(jù)技術(shù)改造規(guī)劃逐年進行

B．考慮實際情況，尋找適用的先進技術(shù)

C．必須以技術(shù)進步為前提

D．要做到宏觀經(jīng)濟效益與微觀經(jīng)濟效益并重

答案：BCD

（2）確定該設備最佳更新期時，主要是依據(jù)該設備的（   ）

A．使用壽命

B．經(jīng)濟壽命

C．技術(shù)壽命

D．自然壽命

答案：B

（3）該設備的最佳更新區(qū)間為（   ）。

A．第3－5年

B．第4－6年

C．第5－7年

D．第6－8年

答案：C

（4）該設備各種費用總和的最小額度為（   ）元。

A．4956

B．5324

C．5500

D．5667

答案：D