2010注冊(cè)會(huì)計(jì)師《戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》90個(gè)知識(shí)點(diǎn)

　　55.COSO對(duì)內(nèi)部控制的基本概念提供了一些深入的見解,特別是：

　　A.內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)

　　B.內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對(duì)保證

　　C.內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合

　　56.控制環(huán)境因素的范圍

　　誠(chéng)信和道德觀、用人唯才的承諾、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責(zé)任的分配、人力資源政策和實(shí)務(wù)。

　　57.控制活動(dòng)包括命令式控制、預(yù)防性控制、偵察性控制和糾正性控制

　　命令式的控制可為雇員提供指南，預(yù)防性控制旨在發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情，偵查性控制旨在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)能夠加以識(shí)別，糾正性控制指當(dāng)不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)，應(yīng)識(shí)別程序的缺陷，并主動(dòng)采取措施加以解決問題。

　　58.有效地公司治理制度

　　a人員比過程更重要b股東的責(zé)任c外部審計(jì)必須獨(dú)立的d紕漏和透明度對(duì)市場(chǎng)誠(chéng)信是至關(guān)重要的

　　59.基本的公司治理原則

　　a奠定管理和監(jiān)督的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)b設(shè)計(jì)董事會(huì)的結(jié)構(gòu)以增加價(jià)值c促進(jìn)道德和負(fù)責(zé)任的決策d維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠(chéng)信e及時(shí)且公正的披露信息f尊重股東的權(quán)利g識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)h鼓勵(lì)建立內(nèi)部審計(jì)部門i鼓勵(lì)提升業(yè)績(jī)j公平的薪酬和責(zé)任k確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益l履行法律義務(wù)

　　60.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　a生命周期的階段b波動(dòng)性(電子業(yè)、軟件業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè))c集中程度

　　61.整體來說，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：

　　a是一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過程b受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響c戰(zhàn)略制定時(shí)得到應(yīng)用d適用于各個(gè)級(jí)別和單位的企業(yè)，包括考慮風(fēng)險(xiǎn)組合e識(shí)別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng)f能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會(huì)提供合理保證g致力于實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)單獨(dú)但是類別相互重疊的目標(biāo)

　　62.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素(內(nèi)容)

　　a調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略b加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略c降低經(jīng)營(yíng)性的意外和損失d識(shí)別和管理多重和跨企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)e抓住機(jī)遇

　　63.企業(yè)可選的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

　　a風(fēng)險(xiǎn)降低b風(fēng)險(xiǎn)消除c風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移d風(fēng)險(xiǎn)保留

　　64.首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)具有的技能：

　　A.領(lǐng)導(dǎo)技能，能夠雇傭和留住優(yōu)秀人才，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體架構(gòu)

　　B.能將懷疑者轉(zhuǎn)變?yōu)橹С终�，特別是克服來自于直線部門的自然抵抗

　　C.保障該企業(yè)的財(cái)務(wù)和聲譽(yù)資產(chǎn)

　　D.具有信貸、市場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)方面的技術(shù)技能

　　E.具有教育董事會(huì)和高級(jí)管理人員的咨詢技能，并幫助直線部門管理人員在各自崗位實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理。雖然任何單獨(dú)的個(gè)人不太可能擁有所有這些技能，但重要的是，這些能力應(yīng)存在于首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)或其所在企業(yè)中的其它崗位

　　65.管理操作風(fēng)險(xiǎn)最常用的方法：

　　A.設(shè)立流程、程序、政策

　　B.在公司內(nèi)實(shí)施正式的內(nèi)部控制系統(tǒng)

　　C.警惕錯(cuò)誤和欺詐

　　D.對(duì)雇員進(jìn)行培訓(xùn)和管理

　　E.對(duì)技術(shù)和系統(tǒng)進(jìn)行管理

　　F.合理確定外包安排