2013年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》基礎(chǔ)講義(46)

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第八節(jié)　對(duì)匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與控制(熟悉)

　　(一)董事會(huì)和高級(jí)管理層的監(jiān)督

　　董事會(huì)：

　　● 必須確立企業(yè)戰(zhàn)略方向和對(duì)匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)的容忍度并提供指引，以及指定有權(quán)且有責(zé)任管理該等風(fēng)險(xiǎn)的高級(jí)管理人員;

　　● 必須監(jiān)控企業(yè)業(yè)績(jī)及整體匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保維持謹(jǐn)慎的利率風(fēng)險(xiǎn)水平，并提供充分的資本作為支持;

　　● 應(yīng)確保企業(yè)實(shí)施有助于匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)察和控制的正確的根本原則;

　　● 確保為匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)管理提供充分的資源。

　　高管

　　● 確保匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)得到持續(xù)管理;

　　● 制定并實(shí)施能將董事會(huì)的目的和目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)承受能力轉(zhuǎn)化成操作規(guī)范的程序和做法;

　　● 與企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行溝通，使其能夠充分理解這些與董事會(huì)意圖相符的規(guī)范;

　　● 確保遵守董事會(huì)已設(shè)立的計(jì)量、管理和報(bào)告匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)敞口的權(quán)利和責(zé)任范圍;

　　● 監(jiān)督管理層信息及識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)察和控制企業(yè)匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)的其它系統(tǒng)的執(zhí)行和維持;為匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)管理程序設(shè)立有效的內(nèi)部監(jiān)控。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和實(shí)施策略

　　需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估時(shí)不僅要考慮現(xiàn)有業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮未來業(yè)務(wù)發(fā)展帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告

　　● 建立報(bào)告系統(tǒng);

　　● 確定報(bào)告頻率：至少每季度取得相應(yīng)報(bào)告，根據(jù)需要還可提高頻率;

　　● 報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)明和及時(shí)，包含必要信息。

　　(四)匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)控制――內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)

　　【本節(jié)考試小貼士】：

　　本節(jié)知識(shí)點(diǎn)不屬于考試主要內(nèi)容，也從未出現(xiàn)過試題，適當(dāng)了解即可。