2013年注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎講義(46)

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第八節(jié)　對匯率和利率風險的監(jiān)督與控制(熟悉)

　　(一)董事會和高級管理層的監(jiān)督

　　董事會：

　　● 必須確立企業(yè)戰(zhàn)略方向和對匯率和利率風險的容忍度并提供指引，以及指定有權且有責任管理該等風險的高級管理人員;

　　● 必須監(jiān)控企業(yè)業(yè)績及整體匯率和利率風險狀況，確保維持謹慎的利率風險水平，并提供充分的資本作為支持;

　　● 應確保企業(yè)實施有助于匯率和利率風險的識別、計量、監(jiān)察和控制的正確的根本原則;

　　● 確保為匯率和利率風險管理提供充分的資源。

　　高管

　　● 確保匯率和利率風險得到持續(xù)管理;

　　● 制定并實施能將董事會的目的和目標以及風險承受能力轉(zhuǎn)化成操作規(guī)范的程序和做法;

　　● 與企業(yè)內(nèi)部人員進行溝通，使其能夠充分理解這些與董事會意圖相符的規(guī)范;

　　● 確保遵守董事會已設立的計量、管理和報告匯率和利率風險敞口的權利和責任范圍;

　　● 監(jiān)督管理層信息及識別、計量、監(jiān)察和控制企業(yè)匯率和利率風險的其它系統(tǒng)的執(zhí)行和維持;為匯率和利率風險管理程序設立有效的內(nèi)部監(jiān)控。

　　(二)風險評估和實施策略

　　需要對風險進行評估，評估時不僅要考慮現(xiàn)有業(yè)務帶來的風險，也要考慮未來業(yè)務發(fā)展帶來的風險。

　　(三)匯率和利率風險的報告

　　● 建立報告系統(tǒng);

　　● 確定報告頻率：至少每季度取得相應報告，根據(jù)需要還可提高頻率;

　　● 報告應當清晰、簡明和及時，包含必要信息。

　　(四)匯率和利率風險控制――內(nèi)部監(jiān)控機構

　　【本節(jié)考試小貼士】：

　　本節(jié)知識點不屬于考試主要內(nèi)容，也從未出現(xiàn)過試題，適當了解即可。