2012年注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義：第11章(4)

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　　第四節(jié)　金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度

　　一、銀行外匯業(yè)務(wù)管理

　　(一)銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入

　　1.即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入

　　對于總行級機(jī)構(gòu)，實行核準(zhǔn)制的準(zhǔn)入管理方式。對于銀行分支機(jī)構(gòu)，實行由銀行上級行自行授權(quán)、事前報告所在地國家外匯管理局分支機(jī)構(gòu)備案制準(zhǔn)入管理方式。

　　銀行有下列情形之一，國家外匯管理局及其分支局應(yīng)當(dāng)取消其結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格：(1)因法定事由被銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)接管;(2)被依法撤銷或者宣告破產(chǎn)。

　　銀行有下列情形之一，國家外匯管理局及其分支局根據(jù)有關(guān)規(guī)定暫�；蛘呷∠�其結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格：(1)未經(jīng)國家外匯管理局及其分支局核準(zhǔn)或者備案擅自經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù);(2)在結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入核準(zhǔn)或者備案中向國家外匯管理局及其分支局提供虛假信息;(3)違規(guī)授權(quán)下轄機(jī)構(gòu)開辦結(jié)售匯業(yè)務(wù);(4)未及時向國家外匯管理局及其分支局履行機(jī)構(gòu)信息變更備案。

　　2.遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)及人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入

　　銀行申請辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)符合以下條件：(1)具備國家外匯管理局及其分支局核準(zhǔn)的結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格，近兩年結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營中沒有發(fā)生重大外匯違規(guī)行為;(2)具備中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會核準(zhǔn)的衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)資格;(3)國家外匯管理局規(guī)定的其他條件。

　　(二)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理

　　(頭寸是款項的意思，是金融界及商業(yè)界的流行用語。如果銀行在當(dāng)日的全部收付款中收入大于支出款項，就稱為“多頭寸”，如果付出款項大于收入款項，就稱為“缺頭寸”。)

　　1.銀行結(jié)售匯綜合頭寸的核定

　　國家外匯管理局及其分局根據(jù)國際收支狀況、銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)量和本外幣資本金(或者營運資金)以及資產(chǎn)狀況等因素，核定銀行的結(jié)售匯綜合頭寸，并實行限額管理。結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限為零、上限為外匯局核定的限額。

　　2.銀行結(jié)售匯綜合頭寸的考核和監(jiān)管

　　外匯管理局對銀行的結(jié)售匯綜合頭寸按日進(jìn)行考核和監(jiān)管。銀行應(yīng)當(dāng)按日管理全行系統(tǒng)的結(jié)售匯綜合頭寸，使每個交易日結(jié)束時的結(jié)售匯綜合頭寸保持在外匯局核定的限額內(nèi)。對于臨時超過核定限額的，銀行應(yīng)在下一個交易日結(jié)束前調(diào)整至限額內(nèi)。外匯管理局對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行結(jié)售匯綜合頭寸按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行考核和監(jiān)管。所謂權(quán)責(zé)發(fā)生制頭寸管理原則是指，銀行將對客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和銀行間外匯市場交易在交易訂立日計入結(jié)售匯綜合頭寸。

　　【考題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理制度的表述中，正確的有(　)。(2009年試題·新)

　　A.國家外匯管理局及其分局應(yīng)根據(jù)國際收支狀況、銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)量和本外幣資本金(或者營運資金)以及資產(chǎn)狀況等因素，核定銀行的結(jié)售匯綜合頭寸并實行限額管理

　　B.銀行按日管理全行系統(tǒng)的結(jié)售匯綜合頭寸，應(yīng)使每個交易日結(jié)束時的結(jié)售匯綜合頭寸保持在外匯管理局核定的限額內(nèi)

　　C.銀行應(yīng)對客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和銀行間外匯市場交易在交易訂立日計入結(jié)售匯綜合頭寸

　　D.對于臨時超過本銀行綜合頭寸核定限額的，銀行應(yīng)在之后第三個交易日結(jié)束前調(diào)整至限額內(nèi)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核點是金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理。根據(jù)規(guī)定，對于臨時超過核定限額的，銀行應(yīng)當(dāng)在下一個交易日結(jié)束前調(diào)整至限額內(nèi)。因此選項D不對。

　　(三)銀行資本金、利潤以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的管理

　　各商業(yè)銀行需憑人民銀行的批復(fù)文件，在批準(zhǔn)的購匯規(guī)模內(nèi)，向國家外匯管理局申請購匯，其中城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行向國家外匯管理局所在地分局申請購匯。

　　二、保險公司外匯業(yè)務(wù)管理

　　國家外匯管理局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)資格，以及對保險業(yè)務(wù)項下的外匯收支、結(jié)匯、售匯和外匯賬戶實施監(jiān)督管理。

　　(一)保險公司的外匯業(yè)務(wù)

　　外匯保險是保險公司外匯業(yè)務(wù)最主要形式。所謂外匯保險是指根據(jù)保險合同約定，支付保險費、賠償或給付保險金均以外幣計價結(jié)算的商業(yè)保險。

　　1.對于符合以下條件之一的財產(chǎn)保險，保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)可以外匯收取保險費，支付賠償或給付保險金，或進(jìn)行保險合同結(jié)算：一是保險標(biāo)的在中華人民共和國境內(nèi)與境外之間移動;二是保險標(biāo)的在中華人民共和國境外存在或者實現(xiàn);三是保險標(biāo)的在中華人民共和國境內(nèi)，通過國際租賃、國際銀團(tuán)貸款或者其他國際融資形式存在或者實現(xiàn);四是投保人和受益人均為境外法人或自然人。

　　2.對于符合下列條件之一的人身保險，可以外匯收取保險費，支付賠償或給付保險金，或進(jìn)行保險合同結(jié)算：一是投保人為境外法人或駐華機(jī)構(gòu)，且受益人為境外自然人;二是境內(nèi)居民個人在境外人身意外及醫(yī)療的保險。

　　【考題·多選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)生在中國境內(nèi)的經(jīng)濟(jì)往來中，可以外幣結(jié)算的有(　)。(2010年試題)

　　A.經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)之間的貨物貿(mào)易

　　B.保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)與境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域外之間的貨物貿(mào)易

　　C.保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)的機(jī)構(gòu)之間的交易

　　D.保險標(biāo)的在境內(nèi)，但通過國際租賃形式實現(xiàn)的財產(chǎn)保險合同的結(jié)算

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核點是允許以外幣結(jié)算的情形。經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)，之間發(fā)生交易的不能以外幣計價結(jié)算，因此選項A不選;保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)與境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域外之間貨物貿(mào)易項下交易，可以以人民幣計價結(jié)算，也可以以外幣計價結(jié)算;區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的交易，可以以人民幣計價結(jié)算，也可以以外幣計價結(jié)算，因此選項B、C正確;另外根據(jù)保險公司外匯管理的規(guī)定，保險標(biāo)的在中華人民共和國境內(nèi)，通過國際租賃、國際銀團(tuán)貸款或者其他國際融資形式存在或者實現(xiàn)的，保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)可以外匯收取保險費，因此選項D正確。

　　(二)外匯保險業(yè)務(wù)資格管理

　　保險公司外匯保險業(yè)務(wù)資格管理包括市場準(zhǔn)入、退出、經(jīng)營范圍變更等。保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)從事外匯保險業(yè)務(wù)須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。

　　(三)與外匯保險有關(guān)的外匯收支管理

　　外匯保險項下的外匯收支包括保費、賠償、保險金、再保險保費、攤回賠償、退保費等。

　　(四)保險公司資本金本外幣轉(zhuǎn)換管理

　　根據(jù)《外匯管理條例》，保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)資本金本外幣轉(zhuǎn)換應(yīng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　三、證券公司外匯業(yè)務(wù)管理

　　證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)申請開展外匯業(yè)務(wù)須經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)取得經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)資格，符合條件的，由國家外匯管理局核發(fā)《外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》。

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