2012年注冊會計師《經(jīng)濟法》基礎講義：第15章(3)

　　六、經(jīng)營者集中及其法律規(guī)制

　　(一)經(jīng)營者集中的概念和分類概述

　　1.經(jīng)營者集中的概念和分類

　　經(jīng)營者集中，是指經(jīng)營者之間通過合并、取得股份或者資產(chǎn)、委托經(jīng)營或聯(lián)營以及人事兼任等方式形成的控制與被控制狀態(tài)。

　　根據(jù)參與集中的經(jīng)營者在產(chǎn)業(yè)中的位置和相互關系，可將經(jīng)營者集中分為橫向集中、縱向集中和混合集中。

　　2.經(jīng)營者集中的經(jīng)濟效果

　　經(jīng)營者集中的經(jīng)濟效果同樣具有積極效果和消極效果。

　　3.反壟斷法對經(jīng)營者集中的規(guī)制模式

　　經(jīng)營者集中的經(jīng)濟效果的兩面性，決定了反壟斷法對它的規(guī)制在于“控制”，而不在于“禁止”。這種控制制度體現(xiàn)為經(jīng)營者集中申報制度。

　　(二)經(jīng)營者集中申報標準

　　1.經(jīng)營者集中申報標準

　　(1)經(jīng)營者集中達到下列標準之一的，經(jīng)營者應當事先向國務院商務主管部門申報，未申報的不得實施集中：

　　①參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣;

　�、趨⑴c集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣。

　　(2)營業(yè)額計算的具體規(guī)則

　　(3)金融業(yè)經(jīng)營者集中申報營業(yè)額計算的特殊規(guī)則

　�、巽y行業(yè)金融機構、證券公司和期貨公司等三類經(jīng)營者集中申報營業(yè)額的計算公式為：營業(yè)額=(營業(yè)額要素累加-營業(yè)稅金及附加)×10%。

　　②保險公司集中申報營業(yè)額的計算公式為：營業(yè)額=(保費收入-營業(yè)稅金及附加)×10%，其中，保費收入=原保險合同保費收入+分入保費-分出保費。

　　2.申報材料提交與補正

　　經(jīng)營者向國務院反壟斷機構申報集中，應當提交下列文件、資料：(1)申報書。(2)集中對相關市場競爭狀況影響的說明。(3)集中協(xié)議。(4)參與集中的經(jīng)營者經(jīng)會計師事務所審計的上一會計年度財務會計報告。(5)國務院反壟斷機構規(guī)定的其他文件、資料。

　　3.申報豁免

　　經(jīng)營者集中有下列情形之一的，可以不向國務院反壟斷執(zhí)法機構申報：

　　(1)參與集中的一個經(jīng)營者擁有其他每個經(jīng)營者50%以上有表決權的股份或者資產(chǎn)的;

　　(2)參與集中的每個經(jīng)營者50%以上有表決權的股份或者資產(chǎn)被同一個未參與集中的經(jīng)營者擁有的。

　　【例題·多選題】下列企業(yè)合并后，如果市場份額達到國務院規(guī)定的申報標準，但可以豁免的有(　)。

　　A.甲公司和乙公司合并，合并前，甲公司擁有乙公司50%以上有表決權的股份

　　B.甲公司和乙公司合并，合并前，丙公司擁有甲公司50%以上有表決權的股份

　　C.甲公司和乙公司合并，合并前，丙公司分別擁有甲公司和乙公司50%以上有表決權的股份

　　D.甲公司、乙公司和丙公司合并，合并前，丁公司分別擁有甲公司和乙公司50%以上有表決權的股份

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』本題考核點是經(jīng)營者集中。選項A屬于可以不向國務院反壟斷執(zhí)法機構申報的第一種情形;選項C屬于可以不向國務院反壟斷執(zhí)法機構申報的第二種情形。

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