2009年注冊會計師考試新制度《稅法》第四章講義

　　2、同步練習

　　【例1】下列行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是(　　)。

　　【例2】下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是(　　)。

　　A.橋梁大修

　　B.廠家銷售空調(diào)并安裝

　　C.自建自用建筑物

　　D.自建自售建筑物

　　E.自建自租建筑物

　　F.郵電部門附設(shè)非獨立核算門市部銷售報刊

　　答案：【例1】ADEF

　　答案：【例2】B

　　【例3】某乙建筑公司以包工不包料的方式承包甲公司的一項建筑工程，該公司取得的工程價款為1358萬元，另外，該工程耗用甲公司提供的設(shè)備款800萬元，建筑材料、動力款600萬元，同時甲公司給予建筑公司提前竣工獎42萬元。則乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　答案：(1358+600+42)×3%=60 (萬元)

　　【例4】某乙建筑公司承包甲公司的一項通信線路工程，該公司取得的工程價款為1300萬元，其中所使用的電纜價值300萬元。另外甲公司給予建筑公司優(yōu)質(zhì)工程獎40萬元。則乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　答案：(1300-300+40)×3%=31.2(萬元)

　　【例5】地處某縣城的甲施工企業(yè)屬于內(nèi)資企業(yè)，5月份將自建的一幢樓房部分出售給乙公司，用于生產(chǎn)經(jīng)營;部分留作自用。該樓房的建筑安裝總成本為1200萬元，留作自用的部分占建筑安裝總成本的30%，無同類工程價格，其成本利潤率20%。對外銷售部分樓房取得銷售收入3000萬元。則：該甲施工企業(yè)當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅(　　)萬元。

　　答案：該甲施工企業(yè)當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1200×(1-30%)×(1+20%)÷(1-3%)×3%+3000×5%=31.18+150=181.18(萬元)。