2005年深圳注協(xié)CPA會計輔導(dǎo)筆記-第七章

　　-----土地使用稅、

　　-----車船使用稅

　　印花稅(不通過“應(yīng)交稅金”，只有這一個)：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　城建稅：

　�、�、計算應(yīng)交城市維護建設(shè)稅時，

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　�、凇嶋H交納時，

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　貸：銀行存款

　　所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金

　　按規(guī)定先征后返的，沖減收到當期所得稅費用。

　　耕地占用稅(不通過“應(yīng)交稅金”)

　　借：在建工程

　　貸：銀行存款

　　四、其他流動負債

　　1、短期借款：利息費用按月計提，一般通過“預(yù)提費用”科目

　　2、短期債券：(≤1年)

　　借：現(xiàn)金

　　貸：應(yīng)付短期債券

　　借：財務(wù)費用

　　貸：應(yīng)付短期債券

　　借：應(yīng)付短期債券

　　貸：銀行存款

　　3、預(yù)收賬款：預(yù)收業(yè)務(wù)發(fā)生少的企業(yè)，可不設(shè)“預(yù)收賬款”科目，直接記在“應(yīng)收賬款”科目的貸方，但：作報表時還要分開。

　　4、應(yīng)付工資計算分配時：

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

　　制造費用(車間管理人員)

　　管理費用(行政管理人員、炊事人員、工會人員)

　　營業(yè)費用(采購、銷售人員)

　　在建工程(工程人員)

　　應(yīng)付福利費(福利人員)

　　貸：應(yīng)付工資

　　應(yīng)付福利費計提時：

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

　　制造費用(車間管理人員)

　　管理費用(行政管理人員、炊事人員、工會人員、 福利人員)

　　營業(yè)費用(采購、銷售人員)

　　在建工程(工程人員)

　　貸：應(yīng)付福利費

　　外商投資企業(yè)提取的職工獎勵及福利基金：

　　借：利潤分配—提取職工獎勵及福利基金

　　貸：應(yīng)付福利費