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三、計(jì)算分析題
1.
【答案】
11月份現(xiàn)金預(yù)算 單位：元
| 項(xiàng)目 | 金額 |
| 期初現(xiàn)金 | 12000 |
| 現(xiàn)金收入： | |
| 支票收款 | 40000 |
| 9月銷(xiāo)售20000件 | 20000×9%×9=16200 |
| 10月銷(xiāo)售30000件 | 30000×20%×9=54000 |
| 11月銷(xiāo)售40000件 | 40000×70%×9=252000 |
| 銷(xiāo)貨收現(xiàn)合計(jì) | 322200 |
| 可使用現(xiàn)金合計(jì) | 374200 |
| 現(xiàn)金支出： | |
| 上月應(yīng)付賬款 | 70000 |
| 本月進(jìn)貨本月付現(xiàn)現(xiàn)金支出 | {[本月銷(xiāo)售40000件+月末(2500件+1000件)-月初4000件]×6元/件}×50%=118500 |
| 付現(xiàn)費(fèi)用 | 90000-10000=80000 |
| 購(gòu)置設(shè)備 | 160000 |
| 所得稅 | 25000 |
| 現(xiàn)金支出合計(jì) | 453500 |
| 現(xiàn)金多余(或不足) | (79300) |
| 借入銀行借款 | 90000 |
| 期末現(xiàn)金余額 | 10700 |
2.
【答案】
(1)A=81900元，B=117000元，C=81900元，D=18700元，E=90090元。
(2)F=70200元，G=10200元，H=42120元。
(3)應(yīng)收賬款年末余額=38610元，應(yīng)付賬款年末余額=36036元。
【解析】
A=117000×70%=81900(元);
B=100000+17000=117000(元);
C=117000×70%=81900(元);
D=110000×17%=18700(元);
E=128700×70%=90090(元);
F=60000×(1+17%)=70200(元);
G= ×17%=10200(元);
H=70200×40%=28080(元);
應(yīng)收賬款年末余額=128700×30%=38610(元)，應(yīng)付賬款年末余額=77220×40%=30888(元)。
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