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四、綜合題
【答案】
本題考查的知識(shí)點(diǎn)是現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
(1)和(2)
單位：萬(wàn)元
| 11月 | 12月 | 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | |
| 銷售收入 | 50 | 60 | 60 | 100 | 65 | 75 |
| 現(xiàn)金收入 | ||||||
| 期初現(xiàn)金余額 | 5 | 5 | 5 | |||
| 當(dāng)月30% | 18 | 30 | 19.5 | |||
| 上月60% | 36 | 36 | 60 | |||
| 上上月10% | 5 | 6 | 6 | |||
| 可供使用現(xiàn)金 | 64 | 77 | 90.5 | |||
| 采購(gòu)額 | 36 | 60 | 39 | 45 | ||
| 支付貨款（上月采購(gòu)的100%） | 36 | 60 | 39 | |||
| 工資 | 15 | 20 | 15 | |||
| 其他費(fèi)用 | 10 | 10 | 10 | |||
| 現(xiàn)金支出合計(jì) | 61 | 90 | 64 | |||
| 現(xiàn)金多余或不足 | 3 | -13 | 26.5 | |||
| (2)增加的借款 | 2 | 18 | -19 | |||
| 支付長(zhǎng)期借款利息 | 85×10%×1/4=2.125 | |||||
| 支付借款利息 | 2×6%×1/4+17×6%×2/12 =0.2 | |||||
| 期末現(xiàn)金余額 | 5 | 5 | 5.175 |
(3)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(3月末)
| 資產(chǎn) | 年初數(shù) | 3月末數(shù) | 負(fù)債與所有者權(quán)益 | 年初數(shù) | 3月末數(shù) |
| 現(xiàn)金 | 5 | 5.175 | 應(yīng)付賬款 | 36 | 45 |
| 應(yīng)收賬款 | 53 | 55.5 | 應(yīng)付費(fèi)用 | 21.2 | 21.2 |
| 存貨 | 54.5 | 63.5 | 短期借款 | 0 | 1 |
| 固定資產(chǎn) | 233.6 | 233.6 | 長(zhǎng)期借款 | 85 | 85 |
| 減：累計(jì)折舊 | 50 | 52.4 | 普通股 | 10 | 10 |
| 固定資產(chǎn)凈值 | 183.6 | 181.2 | 留存收益 | 143.9 | 143.175 |
| 合計(jì) | 296.1 | 305.375 | 合計(jì) | 296.1 | 305.375 |
【解析】
�、佻F(xiàn)金5.175萬(wàn)元
�、趹�(yīng)收賬款=65×70%+100×10%=55.5(萬(wàn)元)
�、�1～3月購(gòu)入存貨(按下月銷售額60%)=60+39+45=144(萬(wàn)元)
1～3月耗用存貨(上月購(gòu)買，當(dāng)月耗用完)=36+60+39=135(萬(wàn)元)
2011年第一季度增加存貨=144-135=9(萬(wàn)元)
所以3月末存貨54.5+9=63.5(萬(wàn)元)
�、芾塾�(jì)折舊=50+2.4=52.4(萬(wàn)元)
固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊=233.6-52.4=181.2(萬(wàn)元)
⑤應(yīng)付賬款：3月份購(gòu)買金額75×60%=45(萬(wàn)元)
�、迲�(yīng)付費(fèi)用、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期負(fù)債、普通股不變。
�、吡舸媸找娴箶D。
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