2010年注冊會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》章節(jié)練習(xí)題(19)

　　4. 下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有()。

　　A.支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)

　　B.購買國債確認(rèn)的利息收入

　　C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款

　　D.支付的工資超過計(jì)稅工資的部分

　　E.計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

　　5. 不考慮其他因素，下列各項(xiàng)目產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有()。

　　A.因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

　　B.對持有至到期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　C.本期發(fā)生凈虧損，按稅法規(guī)定可于未來5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧

　　D.本期購入的可供出售金融資產(chǎn)在期末公允價(jià)值下降

　　E.本期計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬超過稅法允許稅前扣除的部分

　　6. 以下說法正確的有()。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限

　　B.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理

　　C.企業(yè)合并中，按照會(huì)計(jì)規(guī)定確定的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)等

　　D.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益

　　E.因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債

　　7. 企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，下列選項(xiàng)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有()。

　　A.遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額

　　B.本期發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異

　　C.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　D.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　E.遞延所得稅資產(chǎn)期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額