| 第 17 頁(yè)：參考答案及解析 |
4. 重編2008年會(huì)計(jì)報(bào)表
按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正方法調(diào)整2008年的會(huì)計(jì)報(bào)表。
資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：甲公司 2008年12月31 日 單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目 |
11月30日 |
年末數(shù)（調(diào)整前） |
年末數(shù)（調(diào)整后） |
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流動(dòng)資產(chǎn)： |
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貨幣資金 |
100 |
544.40 |
544.40 |
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交易性金融資產(chǎn) |
200 |
209 |
209 |
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應(yīng)收票據(jù) |
100 |
100 |
100 |
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應(yīng)收賬款 |
600 |
414.80 |
414.80 |
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預(yù)付賬款 |
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應(yīng)收利息 |
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40 |
40 |
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應(yīng)收股利 |
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其他應(yīng)收款 |
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15 |
15 |
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存貨 |
1 000 |
892 |
892 |
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一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 |
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其他流動(dòng)資產(chǎn) |
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流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) |
2 000 |
2 215.20 |
2 215.20 |
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非流動(dòng)資產(chǎn) |
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可供出售的金融資產(chǎn) |
300 |
350 |
350 |
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持有至到期投資 |
500 |
452 |
452 |
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長(zhǎng)期應(yīng)收款 |
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長(zhǎng)期股權(quán)投資 |
400 |
240 |
240 |
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投資性房地產(chǎn) |
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固定資產(chǎn) |
100 |
168.90 |
168.90+60-4.5=224.40 |
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在建工程 |
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工程物資 |
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固定資產(chǎn)清理 |
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生產(chǎn)性生物資產(chǎn) |
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油氣資產(chǎn) |
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無(wú)形資產(chǎn) |
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750 |
750 |
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開(kāi)發(fā)支出 |
0 |
0 |
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商譽(yù) |
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長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 |
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遞延所得稅資產(chǎn) |
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2.75 |
1.25= |
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流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) |
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非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) |
1 300 |
1 963.65 |
2 017.65 |
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資產(chǎn)總計(jì) |
3 300 |
4 178.85 |
4 232.85 |
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流動(dòng)負(fù)債: |
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短期借款 |
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交易性金融負(fù)債 |
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應(yīng)付票據(jù) |
100 |
100 |
100 |
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應(yīng)付賬款 |
100 |
100 |
100 |
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預(yù)收賬款 |
100 |
100 |
100 |
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應(yīng)付職工薪酬 |
300 |
300 |
300 |
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應(yīng)交稅費(fèi) |
200 |
460.83 |
460.83+13.88=474.71 |
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應(yīng)付利息 |
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應(yīng)付股利 |
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其他應(yīng)付款 |
400 |
400 |
400+20=420 |
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一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 |
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其他流動(dòng)負(fù)債 |
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流動(dòng)負(fù)債合計(jì) |
1 200 |
1 550.83 |
1 584.71 |
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非流動(dòng)負(fù)債 |
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長(zhǎng)期借款 |
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應(yīng)付債券 |
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長(zhǎng)期應(yīng)付款 |
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專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 |
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預(yù)計(jì)負(fù)債 |
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116 |
116-26=90 |
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遞延所得稅負(fù)債 |
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0.73 |
0.73 |
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其他非流動(dòng)負(fù)債 |
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非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) |
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26.73 |
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負(fù)債合計(jì) |
1 200 |
1 577.56 |
1 585.44 |
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股東權(quán)益 |
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實(shí)收資本 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
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資本公積 |
200 |
201.50 |
201.5 |
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減:庫(kù)存股 |
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盈余公積 |
400 |
400 |
400+50.43+4.16=454.59 |
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未分配利潤(rùn) |
500 |
999.79 |
999.79+4.5-50.43+37.46=991.32 |
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|
股東權(quán)益合計(jì) |
2 100 |
2 601.29 |
2 647.41 |
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|
負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì) |
3 300 |
4 178.85 |
4 232.85 |
|
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