2011年注冊會計師考試《會計》模擬試題(17)

　　17. 甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計算，2008年10月1日甲公司與乙公司簽訂銷售合同，由甲公司于2009年2月1日向乙公司銷售A產(chǎn)品10000臺，每臺3.04萬元，2008年12月31日甲公司庫存A產(chǎn)品13000臺，單位成本2.8萬元，2008年12月31日的市場銷售價格是2.8萬元/臺，預(yù)計銷售稅費為0.2萬元/臺。2008年12月31日之前，企業(yè)結(jié)存的A產(chǎn)品未計提存貨跌價準(zhǔn)備，甲公司于2009年2月1日向乙公司銷售了A產(chǎn)品10000臺，每臺的實際售價為3萬元/臺，甲公司于2009年3月1日銷售A產(chǎn)品100臺，市場銷售價格為2.4萬元/臺，貨款均已收到。甲公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，所得稅稅率是25%。

　　要求：根據(jù)以上資料，不考慮其它因素，回答以下問題。

　　2008年甲公司應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備是()萬元。

　　A.0

　　B.200

　　C.400

　　D.600

　　18. 接上題，甲公司2008年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅為()。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

　　B.遞延所得稅負(fù)債150萬元

　　C.遞延所得稅資產(chǎn)100萬元

　　D.0

　　19. 接上題，2009年2月1日銷售A產(chǎn)品影響2月份利潤總額的金額為()萬元。

　　A.1400

　　B.2000

　　C.2060

　　D.30000

　　20. 接上題，2009年3月份銷售A產(chǎn)品影響當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本的金額為()萬元。

　　A.40

　　B.240

　　C.260

　　D.280

　　21. 長城股份有限公司(以下簡稱長城公司)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。不考慮除增值稅以外的其他稅費。長城公司自2007年5月起有關(guān)房地產(chǎn)的業(yè)務(wù)資料如下：

　　(1)2007年9月，長城公司準(zhǔn)備將其自用的一棟寫字樓出租，以賺取租金，采用成本模式進行后續(xù)計量，與甲公司簽訂了租賃協(xié)議，租賃開始日為2007年9月30日，租賃期為1年，每月支付15萬元租金。該寫字樓的原價為3 600萬元，直線法計提折舊，使用年限為30年，預(yù)計凈殘值為零，已計提折舊400萬元，未計提減值準(zhǔn)備。

　　(2)2007年12月，長城公司對這棟寫字樓進行日常維修，發(fā)生維修支出1.6萬元。

　　(3)2008年3月31日，該寫字樓所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場，并能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類的市場價格及相關(guān)信息，長城公司決定對該寫字樓采用公允價值模式進行計量。2008年3月31日寫字樓的公允價值為4 000萬元，假設(shè)長城公司按凈利潤的10%計提盈余公積，不考慮所得稅的影響。

　　(4)2008年9月底，長城公司與甲公司的合同到期，為了提高寫字樓的租金收入，長城公司在租賃期滿后對寫字樓進行裝修，并與乙公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，約定在裝修完工時將寫字樓出租給乙公司。2008年12月1日，寫字樓裝修完工，共發(fā)生支出150萬元。

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題：

　　下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的會計處理，正確的是()。

　　A.在成本模式下，將自用的建筑物等轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)按其在轉(zhuǎn)換日的原價、累計折舊、減值準(zhǔn)備等，分別轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)累計折舊(攤銷)”、“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目

　　B.在成本模式下，將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日的賬面價值，全部轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目

　　C.采用公允價值計量模式下，將自用的建筑物等轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的，按其在轉(zhuǎn)換日的公允價值，借記“投資性房地產(chǎn)——成本”科目，按已計提的累計折舊等，借記“累計折舊”等科目，按其賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”等科目，按其差額，貸記或借記“資本公積——其他資本公積”科目

　　D.采用公允價值計量模式下，將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應(yīng)按其在轉(zhuǎn)換日的公允價值，借記“固定資產(chǎn)”等科目，按其賬面余額，貸記“投資性房地產(chǎn)——成本、公允價值變動”科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目

　　22. 接上題，2007年12月，長城公司對寫字樓的維修應(yīng)該計入()科目。

　　A.管理費用

　　B.制造費用

　　C.投資性房地產(chǎn)

　　D.其他業(yè)務(wù)成本

　　23. 接上題，截止到2008年3月31日，該寫字樓累計計提的折舊是()萬元。

　　A. 60

　　B.460

　　C.453.33

　　D.90

　　24. 接上題，2008年3月31日，寫字樓采用公允價值模式計量時對“利潤分配——未分配利潤”的影響額是()萬元。

　　A. 860

　　B.460

　　C.774

　　D.414

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