3. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2008年有關(guān)資料如下：
(1)資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目年初、期末余額和相關(guān)賬戶的發(fā)生額如下( 單位：萬元)：
(2)利潤表有關(guān)賬戶本年發(fā)生額如下：(單位：萬元)：
(3)其他有關(guān)資料如下：
出售的交易性金融資產(chǎn)均為非現(xiàn)金等價物;出售交易性金融資產(chǎn)已收到現(xiàn)金;應(yīng)收、應(yīng)付款項均以現(xiàn)金結(jié)算;本年發(fā)生了壞賬100萬元。不考慮該企業(yè)本年度發(fā)生的其他交易和事項。
要求：計算以下項目現(xiàn)金流入和流出(要求列出計算過程)：
(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含收到的增值稅銷項稅額);
(2)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(含支付的增值稅進項稅額);
(3)支付的各項稅費;
(4)投資支付的現(xiàn)金;
(5)收回投資收到的現(xiàn)金;
(6)取得投資收益收到的現(xiàn)金;
(7)取得借款收到的現(xiàn)金;
(8)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。
4. 甲公司系國有獨資公司，適用的所得稅稅率為25%。甲公司自設(shè)立以來，一直按凈利潤的10%計提法定盈余公積。
(1)20×8年年初，甲公司對20×8年以前的會計資料進行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
�、偌坠咀孕薪ㄔ旃芾碛玫霓k公樓已于20×7年6月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。20×7年6月30日，該“在建工程”科目的賬面余額為2 000萬元。20×7年12月31日該“在建工程”科目賬面余額為2 190萬元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)的專門借款在20×7年7月至12月期間發(fā)生的利息50萬元，應(yīng)計入管理費用的支出140萬元。
該辦公樓竣工決算的建造成本為2 000萬元。甲公司預(yù)計該辦公樓使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。至20×8年1月1日，甲公司尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。
�、谝�400萬元的價格于20×6年7月1日購入的一套計算機軟件，在購入當(dāng)日將其作為管理費用處理。按照甲公司的會計政策，該計算機軟件應(yīng)作為無形資產(chǎn)確認(rèn)入賬，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷，無凈殘值。
�、邸捌渌麘�(yīng)收款”賬戶余額中的600萬元未按期結(jié)轉(zhuǎn)為費用，其中應(yīng)確認(rèn)為20×7年銷售費用的為400萬元、應(yīng)確認(rèn)為20×6年銷售費用的為200萬元。
�、苷`將20×6年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入1 000萬元記入20×7年1月的其他業(yè)務(wù)收入;誤將20×7年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入2 000萬元記入20×8年1月的其他業(yè)務(wù)收入。20×6年與20×7年的毛利率均為25%。
(2)20×8年7月1日，鑒于更為先進的技術(shù)被采用，經(jīng)董事會決議批準(zhǔn)，決定將B設(shè)備的使用年限由10年縮短至6年，預(yù)計凈殘值為零，仍采用年限平均法計提折舊。B設(shè)備系20×6年12月購入，并于當(dāng)月投入公司管理部門使用，入賬價值為10 500萬元;購入當(dāng)時預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為500萬元。
假定：
�、偌坠旧鲜龉潭ㄙY產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定。
�、谏鲜鰰嫴铄e均具有重要性。
要求：
(1)對資料(1)中的會計差錯進行更正處理，合并編制涉及所得稅調(diào)整的處理與以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配――未分配利潤的分錄。
(2)對資料(2)中的會計變更，計算B設(shè)備20×8年應(yīng)計提的折舊額。
相關(guān)推薦：
| 北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
| 安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
| 廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
| 海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
| 貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
| 寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
| 黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |
