四、簡答題(本題型共3題，本題型共20分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1．填表回答銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動、主要的憑證與記錄，以及與它們的對應(yīng)的認定。
| 序號
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主要業(yè)務(wù)活動
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對應(yīng)的主要憑證及記錄
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主要財務(wù)報表項目及認定
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| 1
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接受顧客訂單
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| 2
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批準(zhǔn)賒銷信用
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| 3
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按銷售單供貨
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| 4
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按銷售單裝運貨物
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續(xù)表
| 序號
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主要業(yè)務(wù)活動
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對應(yīng)的主要憑證及記錄
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主要財務(wù)報表項目及認定
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| 5
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向顧客開具賬單
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| 6
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記錄銷售
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| 7
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辦理和記錄銷貨退回及折扣折讓
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| 8
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注銷壞賬
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| 9
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提取壞賬準(zhǔn)備
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2．會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立完善的審計工作底稿分級復(fù)核制度，根據(jù)復(fù)核人的不同，其復(fù)核要求和內(nèi)容也不同，請閱讀下列表1的復(fù)核事項后，按照表2的要求填上相應(yīng)的序號代碼。
表1
| 序號代碼
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屬于不同復(fù)核人的復(fù)核事項
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| A
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是否已復(fù)核重要會計政策、會計估計的變更
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| B
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是否已復(fù)核管理層聲明書和律師詢證函復(fù)函
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| C
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項目組針對重大判斷執(zhí)行的工作能夠支持得出的結(jié)論
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| D
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重大事項概要的復(fù)核
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| E
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建議調(diào)整事項的復(fù)核
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F
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已審計的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，擬出具的審計報告已按照中國注冊會
計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?
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| G
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或有事項、期后事項、持續(xù)經(jīng)營能力的復(fù)核
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| H
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重要的財務(wù)報表項目的復(fù)核
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| I
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評價項目組與管理層、治理層溝通的記錄以及溝通情況是否滿意
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| J
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項目組作出的重大判斷恰當(dāng)合理
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| K
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評價項目組針對本業(yè)務(wù)對獨立性的評價
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| L
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復(fù)核已完成的審計計劃情況以及導(dǎo)致對審計計劃做出重大修改的事項
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| M
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復(fù)核建議調(diào)整事項
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| N
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評價項目組對舞弊風(fēng)險的評估判斷及采取的應(yīng)對措施的恰當(dāng)性
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| 0
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對存在特別風(fēng)險的審計領(lǐng)域以及項目組采取的應(yīng)對措施的復(fù)核
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| P
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對項目負責(zé)經(jīng)理實施的復(fù)核結(jié)果滿意
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| Q
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審計工作底稿提供了充分、適當(dāng)?shù)挠涗�，作為審計報告的基礎(chǔ)
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| R
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未更正錯報無論是單獨還是匯總起來對財務(wù)報表整體均不具有重大影響
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表2
| 復(fù)核人
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屬于不同復(fù)核人對應(yīng)復(fù)核內(nèi)容的序號代碼
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| 項目負責(zé)人
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| 項目負責(zé)合伙人
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| 項目質(zhì)量控制復(fù)核人
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3．注冊會計師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報的相關(guān)認定確定審計目標(biāo)，根據(jù)審計目
標(biāo)設(shè)計審計程序。下表給出了各個項目的相關(guān)認定：
| 項目
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認定
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審計目標(biāo)
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審計程序
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應(yīng)收賬款
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存在
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(1)
(2)
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營業(yè)收人
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發(fā)生
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(1)
(2)
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應(yīng)付賬款
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完整性
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(1)
(2)
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固定資產(chǎn)
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權(quán)利和義務(wù)
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(1)
(2)
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短期借款
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存在
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(1)
(2)
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長期借款
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權(quán)利和義務(wù)
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(1) ’
(2)
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要求：請根據(jù)表中給出的各個相關(guān)認定確定審計目標(biāo)，并針對每一審計目標(biāo)簡要設(shè)計兩項審計程序。
