| 序號(hào) | 主要業(yè)務(wù)活動(dòng) | 對(duì)應(yīng)的主要憑證及記錄 | 主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定 |
| 1 | 接受顧客訂單 | 訂貨單 | 營(yíng)業(yè)收入／發(fā)生 應(yīng)收賬款／存在 |
| 2 | 批準(zhǔn)賒銷信用 | 銷售單 | 應(yīng)收賬款／計(jì)價(jià)和分?jǐn)? |
| 3 | 按銷售單供貨 | 銷售單 | 營(yíng)業(yè)收入／發(fā)生 |
| 4 | 按銷售單裝運(yùn)貨物 | 裝運(yùn)憑證 | 營(yíng)業(yè)收入／發(fā)生 |
| 5 | 向顧客開(kāi)具賬單 | 商品價(jià)目表、銷售發(fā)票 | 營(yíng)業(yè)收人／發(fā)生、準(zhǔn)確性 應(yīng)收賬款／計(jì)價(jià)和分?jǐn)? |
| 6 | 記錄銷售 | 轉(zhuǎn)賬憑證、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 | 營(yíng)業(yè)收入／發(fā)生和完整性、準(zhǔn)確性 應(yīng)收賬款／計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂⒋嬖�、�? 整性 |
| 7 | 辦理和記錄銷貨 退回及折扣折讓 | 貸項(xiàng)通知單、折扣折讓明細(xì)賬 | 營(yíng)業(yè)收入／準(zhǔn)確性 應(yīng)收賬款／計(jì)價(jià)和分?jǐn)? |
| 8 | 注銷壞賬 | 壞賬審批表 | 應(yīng)收賬款／計(jì)價(jià)和分?jǐn)? |
| 9 | 提取壞賬準(zhǔn)備 | 壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表 | 應(yīng)收賬款／計(jì)價(jià)和分?jǐn)? |
2．【答案】
| 復(fù)核人 | 屬于不同復(fù)核人對(duì)應(yīng)復(fù)核內(nèi)容的序號(hào)代碼 |
| 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 | A?B、D?F、G?H?Q、R、L、M |
| 項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人 | B、D、F、L、M、O、J、P、R |
| 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人 | C?F?I?K?N、O |
3．【答案】
| 項(xiàng)目 | 認(rèn)定 | 審計(jì)目標(biāo) | 審計(jì)程序 |
| 應(yīng)收賬款 | 存在 | 資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)收 賬款是存在的 | (1)向客戶函證 (2)檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證 |
| 營(yíng)業(yè)收入 | 發(fā)生 | 利潤(rùn)表中記錄的營(yíng)業(yè)收人 已經(jīng)發(fā)生且與被審計(jì)單位 有關(guān) | (1)從營(yíng)業(yè)收入的賬簿記錄追查至相應(yīng)的銷 售發(fā)票 (2)結(jié)合對(duì)應(yīng)收賬款的審計(jì)，選擇主要客戶 函證本期銷售額 |
| 應(yīng)付賬款 | 完整性 | 所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)付賬款 均已記錄 | (1)查找有無(wú)未人賬的應(yīng)付賬款 (2)從購(gòu)貨發(fā)票追查到賬簿記錄 |
| 同定資產(chǎn) | 權(quán)利和義務(wù) | 記錄的固定資產(chǎn)由被審計(jì) 單位擁有或控制 | (1)對(duì)外購(gòu)的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，審核采 購(gòu)發(fā)票、采購(gòu)合同等 (2)檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況 |
| 短期借款 | 存在 | 資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的短期 借款是存在的 | (1)對(duì)短期借款進(jìn)行函證 (2)對(duì)年度內(nèi)增加的短期借款，檢查借款合 同，了解借款數(shù)額、借款用途、借款條件、 借款日期、還款期限、借款利率，并與相關(guān) 會(huì)計(jì)記錄相核對(duì) |
| 長(zhǎng)期借款 | 權(quán)利和義務(wù) | 記錄的長(zhǎng)期借款是被審計(jì) 單位應(yīng)當(dāng)履行的現(xiàn)時(shí)義務(wù) | (1)檢查被審計(jì)單位抵押長(zhǎng)期借款的抵押資 產(chǎn)的所有權(quán)是否屬于被審計(jì)單位，其價(jià)值和 實(shí)際狀況是否與擔(dān)保契約中的規(guī)定相一致 (2)長(zhǎng)期借款進(jìn)行函證 |
| 北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
| 安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
| 廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
| 海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
| 貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
| 寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
| 黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |
