2012注冊會計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題：第13章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.為了降低開具賬單過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)或其他差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立的相關(guān)控制程序有( )。

　　A.開具賬單部門職員在開具每張銷售發(fā)票之前，獨(dú)立檢查是否存在裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單

　　B.依據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表開具銷售發(fā)票

　　C.由獨(dú)立人員檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性

　　D.由獨(dú)立人員將裝運(yùn)憑證上的商品總數(shù)與相對應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較

　　2.被審計(jì)單位針對銷售交易的以下內(nèi)部控制設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單供貨與按銷售單裝運(yùn)貨物由不同人員執(zhí)行

　　B.賒銷批準(zhǔn)與銷售訂單審批由不同人員執(zhí)行

　　C.編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票的人員分開

　　D.記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬與記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬由不同人員執(zhí)行

　　3.以下內(nèi)部控制，能夠防止被審計(jì)單位審批人員因決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失的有( )。

　　A.在銷售前，銷售單需要經(jīng)過審批

　　B.銷售折扣需要經(jīng)過審批

　　C.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限

　　D.對于超過企業(yè)既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售交易，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策

　　4.為了保證企業(yè)現(xiàn)銷交易中登記入賬的現(xiàn)金確實(shí)為企業(yè)已經(jīng)實(shí)際收到的現(xiàn)金，注冊會計(jì)師需要針對以下的( )內(nèi)部控制實(shí)施控制測試。

　　A.現(xiàn)金折扣已經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟�手續(xù)

　　B.定期取得銀行對賬單

　　C.每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額進(jìn)行核對

　　5.注冊會計(jì)師在針對被審計(jì)單位銷售交易的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)控制測試時(shí)，以下做法正確的有( )。

　　A.對于職責(zé)分離，可以通過檢查被審計(jì)單位有關(guān)人員的活動，以及與這些人員進(jìn)行討論，來實(shí)施職責(zé)分離的控制測試

　　B.對于授權(quán)審批，主要通過觀察憑證在關(guān)鍵點(diǎn)上是否經(jīng)過審批

　　C對于內(nèi)部核查程序，注冊會計(jì)師可以通過檢查內(nèi)部審計(jì)人員的報(bào)告，或檢查其他獨(dú)立人員在他們核查的憑證上的簽字等方法實(shí)施控制測試

　　D對于按月寄出對賬單這項(xiàng)控制，觀察指定人員寄送對賬單，并檢查客戶復(fù)函檔案和管理層的審閱記錄

　　6.被審計(jì)單位日常交易采用自動化控制，注冊會計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，針對計(jì)算機(jī)是否能準(zhǔn)確計(jì)算發(fā)票金額的內(nèi)部控制實(shí)施測試，以下控制測試程序有效的有( )。

　　A.檢查與發(fā)票計(jì)算金額正確性相關(guān)的人員的簽名

　　B.重新計(jì)算發(fā)票金額，證實(shí)其是否正確。

　　C.詢問發(fā)票生成程序更改的一般控制情況，確定是否經(jīng)授權(quán)以及現(xiàn)有的版本是否正在被使用

　　D.執(zhí)行銷售截止測試

　　7.注冊會計(jì)師接受委托對戊公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，認(rèn)為戊公司營業(yè)收入項(xiàng)目存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下做法適當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.計(jì)算銷售產(chǎn)品毛利率與同行業(yè)公司的銷售毛利率相比較

　　B.計(jì)算銷售產(chǎn)品毛利率與本公司上一年度的銷售毛利率相比較

　　C.檢查關(guān)聯(lián)方交易

　　D.檢查臨近年末的大額銷售交易

　　8.針對被審計(jì)單位登記入賬的銷售交易是否真實(shí)，注冊會計(jì)師需要關(guān)注的問題有( )。

　　A.未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬

　　B.已發(fā)生的銷售交易是否均已登記入賬

　　C.銷售交易重復(fù)入賬

　　D.向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨

　　9.針對未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬這類錯(cuò)誤，注冊會計(jì)師在實(shí)施細(xì)節(jié)測試時(shí)，以下做法正確的有( )。

　　A.從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取若干筆分錄，追査有無發(fā)運(yùn)憑證、銷售單和銷售發(fā)票等原始憑證

　　B.追查存貨的永續(xù)盤存記錄，測試存貨余額有無減少

　　C.檢查企業(yè)的銷售交易記錄清單以確定是否存在重號、缺號

　　D.追查應(yīng)收賬款明細(xì)賬中貸方發(fā)生額的記錄

　　10.注冊會計(jì)師在檢查被審計(jì)單位營業(yè)收入是否符合收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)時(shí)，以下觀點(diǎn)中正確的有( )。

　　A.采用交款提貨銷售方式，通常應(yīng)于貨款已收到或取得收取貨款的權(quán)利，同時(shí)已將發(fā)票賬單和提貨單交給購貨單位時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.采用預(yù)收賬款銷售方式，通常應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.采用托收承付結(jié)算方式，通常應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.長期工程合同收入，如果合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入

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