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二、多項(xiàng)選擇題
1、集團(tuán)審計(jì)中，關(guān)于集團(tuán)項(xiàng)目組了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A、如果集團(tuán)項(xiàng)目組計(jì)劃對(duì)不重要的組成部分在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序，集團(tuán)項(xiàng)目組無(wú)須了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師
B、如果組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師不符合與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的獨(dú)立性要求，集團(tuán)項(xiàng)目組不能通過(guò)參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作、實(shí)施追加的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序或?qū)M成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，消除組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師不具有獨(dú)立性的影響
C、如果集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力存有重大疑慮，集團(tuán)項(xiàng)目組不能通過(guò)參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作、實(shí)施追加的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序或?qū)M成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力存有重大疑慮的影響
D、如果集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師所處的監(jiān)管環(huán)境存有重大疑慮，集團(tuán)項(xiàng)目組不能通過(guò)參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作、實(shí)施追加的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序或?qū)M成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師所處的監(jiān)管環(huán)境存有重大疑慮的影響
2、如果不存在可接受的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)，管理層就不具有編制財(cái)務(wù)報(bào)表的恰當(dāng)基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不具有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的可接受性時(shí)，需要考慮的因素的有( )。
A、被審計(jì)單位的性質(zhì)
B、財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)
C、管理層的誠(chéng)信
D、法律法規(guī)的規(guī)定
3、下列各種情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在發(fā)表的審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的有( )。
A、審計(jì)報(bào)告日后，在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉某期后事項(xiàng)并采取了措施，要求管理層修改報(bào)表，管理層同意修改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具新的審計(jì)報(bào)告
B、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉某期后事項(xiàng)并采取了措施，要求管理層修改報(bào)表，管理層同意修改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具新的審計(jì)報(bào)告
C、認(rèn)為被審計(jì)單位運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)適合具體情況，但存在重大不確定性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求管理層作出充分披露而管理層不同意
D、對(duì)按照特殊目的編制的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告
4、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息的責(zé)任，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有專(zhuān)門(mén)責(zé)任確定其他信息是否得到適當(dāng)陳述
B、無(wú)論是否有法定或約定的義務(wù)對(duì)其他信息出具鑒證報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告時(shí)都應(yīng)當(dāng)考慮其他信息
C、被審計(jì)單位負(fù)有主動(dòng)將其他信息提供給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有提請(qǐng)義務(wù)
D、如果在審計(jì)報(bào)告日前無(wú)法獲取所有其他信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告日后盡早閱讀其他信息以識(shí)別重大不一致
5、下列各項(xiàng)中，屬于COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架規(guī)定的內(nèi)部控制要素的有( )。
A、控制流程
B、控制環(huán)境
C、控制風(fēng)險(xiǎn)
D、控制活動(dòng)
6、關(guān)于審計(jì)程序，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A、根據(jù)使用的目的不同，審計(jì)程序可以分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和進(jìn)一步審計(jì)程序
B、進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)質(zhì)性程序又包括實(shí)質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測(cè)試
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行控制測(cè)試可能用到的程序有觀察、檢查、詢問(wèn)、穿行測(cè)試、分析程序和重新執(zhí)行
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段必須使用分析程序
7、管理層不提供下列各項(xiàng)書(shū)面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的有( )。
A、已對(duì)所有銀行存款賬戶編制了銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B、針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，已經(jīng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款，履行了按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表并使其實(shí)現(xiàn)公允反映的責(zé)任
C、按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款，已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供所有相關(guān)信息，并允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸所有相關(guān)信息以及被審計(jì)單位內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員，而且所有交易均已記錄并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中
D、從證券市場(chǎng)購(gòu)入的所有證券的持有意圖
8、下列各項(xiàng)中，通常不納入審計(jì)工作底稿的有( )。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表草稿
B、初步思考的記錄
C、存在印刷錯(cuò)誤而作廢的文本
D、與治理層口頭溝通的記錄
9、確定財(cái)務(wù)報(bào)表重要性通常先選定一個(gè)基準(zhǔn)，然后再乘以某一百分比。下列各項(xiàng)中，屬于確定基準(zhǔn)時(shí)需要考慮的因素的有( )。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表要素
B、基準(zhǔn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C、基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性
D、被審計(jì)單位所處行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境
10、下列事項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式與治理層溝通的有( )。
A、計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性
D、值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷
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