9.在審計風險模型中，控制風險和檢查風險是針對(　　)的重大錯報風險而言的。

　　A.財務報表層次

　　B.認定層次

　　C.審計計劃層次

　　D.重要性

　　10.關于審計證據(jù)的相關性，下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無關

　　B.有關某一特定認定的審計證據(jù)，不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)

　　C.不同來源或不同性質(zhì)的審計證據(jù)可能與同一認定相關

　　D.審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷不能依靠獲取更多的審計證據(jù)彌補其質(zhì)量上的缺陷

　　11.關于注冊會計師所獲取的審計證據(jù)的可靠性，下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.直接獲取的審計證據(jù)比推論得出的審計證據(jù)更可靠

　　B.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

　　C.以電子形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠

　　D.從傳真件獲取的審計證據(jù)比從復印件獲取的審計證據(jù)更可靠

　　12.關于獲取審計證據(jù)的審計程序與特定認定的相關性，以下情形中，最相關的是(　　)。

　　A.從銷售發(fā)票存根中選取樣本，追查至發(fā)出存貨對應的出庫單和裝運憑證，以確定營業(yè)收入的完整性認定是否存在錯報

　　B.從主營業(yè)務收入明細賬中選取樣本，追查至銷售發(fā)票存根，以確定營業(yè)收入的發(fā)生認定是否存在錯報

　　C.從固定資產(chǎn)明細賬中選取樣本，追查至其對應的實物，以確定期末固定資產(chǎn)的存在認定是否存在錯報

　　D.對已盤點的期末產(chǎn)成品存貨進行實地檢查，將檢查結果與盤點記錄相核對，以確定存貨的計價認定和分攤是否存在錯報

　　13.關于是否在期中實施實質(zhì)性程序，以下因素中，注冊會計師無需考慮的是(　　)。

　　A.特定類別交易或賬戶余額以及相關認定的性質(zhì)

　　B.控制測試的目的和結果

　　C.控制環(huán)境和其他相關的控制

　　D.針對剩余期間，能否通過實施實質(zhì)性程序或?qū)嵸|(zhì)性程序與控制測試相結合，降低期末存在錯報而未被發(fā)現(xiàn)的風險

　　14.在確定的擬實施實質(zhì)性程序的時間安排和范圍時，以下觀點中，不恰當?shù)氖?　　)。

　　A.在識別管理層串通舞弊嫌疑的情況下，需要在期末實施實質(zhì)性程序

　　B.如果評估的控制環(huán)境薄弱，則需要在期末實施實質(zhì)性程序，而且實施實質(zhì)性程序的范圍要廣

　　C.如果評估的控制環(huán)境薄弱，則需要在期末實施實質(zhì)性程序，而且實施實質(zhì)性程序時以實質(zhì)性分析程序為主

　　D.如果測試控制運行的有效性遠遠達不到注冊會計師進行風險評估程序時對了解內(nèi)部控制時的效果，則應當擴大實質(zhì)性程序范圍

　　15.關于實施函證審計程序所獲取的審計證據(jù)與財務報表項目的認定，以下最相關的是(　　)。

　　A.應付賬款的完整性

　　B.應收賬款的計價和分攤

　　C.銀行存款的存在

　　D.資產(chǎn)減值損失的準確性

　　16.關于對詢證函回函不符事項的評價，以下說法中，不恰當?shù)氖?　　)。

　　A.不符事項可能表明被審計單位與財務報告相關的內(nèi)部控制存在缺陷

　　B.不符事項表明注冊會計師要求調(diào)整財務報表

　　C.不符事項可能是函證程序的時間安排導致

　　D.不符事項的存在意味著注冊會計師需要實施進一步調(diào)查

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