| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
| 第 8 頁(yè)：綜合題 |
| 第 9 頁(yè)：答案及解析 |
三、簡(jiǎn)答題(本題共6小題，每小題6分，共36分。答案中的金額有小數(shù)點(diǎn)的保留兩位小數(shù)，小數(shù)點(diǎn)兩位后四舍五入)
1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在制定2013年業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)層集體研究，確立了下列重大質(zhì)量控制制度：
(1)為了培育以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要建立與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的質(zhì)量控制部門，由項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)執(zhí)行質(zhì)量控制制度的運(yùn)作并對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。
(2)無(wú)論審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部的分歧是否得到解決，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定的時(shí)間要求按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。
(3)會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬定對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人五年一輪換，如果關(guān)鍵審計(jì)合伙人愿意，可以延遲一年。
(4)審計(jì)項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)挑選不參與審計(jì)項(xiàng)目組業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員。
(5)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告日后60天之內(nèi)歸檔，小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿的歸檔期限除外。
(6)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，包括對(duì)已實(shí)施監(jiān)控的描述、實(shí)施監(jiān)控程序得出的結(jié)論以及發(fā)現(xiàn)的某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的缺陷等傳達(dá)給項(xiàng)目合伙人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部和外部其他適當(dāng)?shù)娜藛T。
要求：針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合質(zhì)量控制準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
2.甲公司系在中國(guó)境內(nèi)主板上市的股份有限公司，是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在對(duì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到F列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng)：
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人，在2007年至2011年期間連續(xù)簽署了甲公司五年審計(jì)報(bào)告。在對(duì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目合伙人，僅為甲公司2012年度審計(jì)項(xiàng)目組提供甲公司重大關(guān)聯(lián)方及其交易事項(xiàng)問(wèn)詢和咨詢。
(2)2012年10月，甲公司涉及到非常重大的海外合作事項(xiàng)合同糾紛的法律訴訟，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所派出資深涉外法律專家，免費(fèi)為甲公司的法律訴訟擔(dān)任首席法律顧問(wèn)。
(3)審計(jì)項(xiàng)目合伙人B的妻子因所學(xué)知識(shí)的限制，授權(quán)甲公司投資部協(xié)助其評(píng)估和操作甲公司股票認(rèn)沽權(quán)交易業(yè)務(wù)，所得盈利對(duì)半分成，如果交易虧損則全部由合伙人B的妻子承擔(dān)。
(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員C曾是甲公司人力資源總監(jiān)，2011年8月離開(kāi)甲公司加入ABC事務(wù)所。
(5)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人D自2006年以來(lái)一直擔(dān)任乙公司法律顧問(wèn)，乙公司在2009年上市后贈(zèng)與合伙人D乙公司1%股權(quán)，201 1年1 1月甲公司成功收購(gòu)了乙公司，2012年1月，ABC事務(wù)所得知合伙人D擁有乙公司1%股權(quán)的情況后與其協(xié)商，但合伙人D不準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓其擁有的乙公司股權(quán)。
(6)由于ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工F精通阿拉伯語(yǔ)，事務(wù)所長(zhǎng)期委派員工F免費(fèi)為甲公司秘書書面翻譯阿拉伯語(yǔ)的電子郵件。
要求：針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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