2010注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段考試《稅法》模擬題(12)

　　第12章 企業(yè)所得稅法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 下列不是我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人義務(wù)人的是()。

　　A.國(guó)有企業(yè)

　　B.中外合資企業(yè)

　　C.集體企業(yè)

　　D.合伙企業(yè)

　　2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.所有的非居民企業(yè)

　　3. 下列符合企業(yè)所得稅所得來(lái)源確定的有()。

　　A.提供勞務(wù)，按照支付所得的企業(yè)所在地確定

　　B.銷(xiāo)售貨物，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照購(gòu)買(mǎi)動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是()。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.金融債券的利息收入

　　C.非盈利組織的收入

　　D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益

　　5. 某居民企業(yè)2008年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.7.75

　　C.9.75

　　D.35.50

　　6. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2008年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4.2%，2008年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè)， 12月31日房屋交付使用，則2008年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是()萬(wàn)元。

　　A.36.6

　　B.35.4

　　C.32.7

　　D.31.5