2010注冊會計師專業(yè)階段考試《稅法》模擬題(12)

　　第12章 企業(yè)所得稅法

　　一、單項選擇題

　　1. 下列不是我國企業(yè)所得稅的納稅人義務人的是()。

　　A.國有企業(yè)

　　B.中外合資企業(yè)

　　C.集體企業(yè)

　　D.合伙企業(yè)

　　2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。

　　A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.所有的非居民企業(yè)

　　3. 下列符合企業(yè)所得稅所得來源確定的有()。

　　A.提供勞務，按照支付所得的企業(yè)所在地確定

　　B.銷售貨物，按照交易活動發(fā)生地確定

　　C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是()。

　　A.財政撥款

　　B.金融債券的利息收入

　　C.非盈利組織的收入

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益

　　5. 某居民企業(yè)2008年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2008年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為()萬元。

　　A.0

　　B.7.75

　　C.9.75

　　D.35.50

　　6. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2008年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2008年4月1日該廠房開始建設(shè)， 12月31日房屋交付使用，則2008年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是()萬元。

　　A.36.6

　　B.35.4

　　C.32.7

　　D.31.5