2010注冊會計師專業(yè)階段考試《稅法》模擬題(12)

　　三、計算題

　　1. 假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得銷售收入2500萬元。

　　(2)銷售成本1100萬元。

　　(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元);財務(wù)費(fèi)用60萬元。

　　(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。

　　(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。

　　(6)已經(jīng)計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)23萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。

　　要求：計算該企業(yè)2008年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

　　2. 位于某市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人。2008年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　1. 購貨業(yè)務(wù)：

　　(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元;

　　(2)購入低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票，其上注明的價款為4萬元;

　　(3)購入辦公用品取得普通發(fā)票，價款為2萬元;

　　(4)購入電力28萬元并取得專用發(fā)票，其中6萬元用于福利方面，其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。

　　2. 銷售及其他業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售化妝品實現(xiàn)不含增值稅的銷售收入1000萬元，銷售時用自己的車隊負(fù)責(zé)運(yùn)輸，向購買方收取運(yùn)費(fèi)25.74萬元;

　　(2)提供非應(yīng)稅消費(fèi)品的加工業(yè)務(wù)，共開具普通發(fā)票56張，金額合計為35.1萬元;

　　(3)取得國債利息收入5萬元，金融債券利息收入4萬元;

　　(4)本年取得出租房屋收入10萬元。

　　3. 本年有關(guān)成本、費(fèi)用資料：

　　(1)銷售成本共400萬元，其他業(yè)務(wù)支出22萬元(不含稅金);

　　(2)銷售費(fèi)用15萬元、管理費(fèi)用10萬元、財務(wù)費(fèi)用中的利息支出8萬元;

　　(3)支付滯納金和行政性罰款共5萬元，支付購貨合同違約金3萬元。

　　取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證,化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。

　　要求：根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的增值稅數(shù)額。

　　(2)計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅數(shù)額。

　　(3)計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的營業(yè)稅數(shù)額。

　　(4)計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的城建稅及教育費(fèi)附加

　　(5)計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。