2010注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試《稅法》模擬題(12)

　　2. 某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，共有在冊(cè)職工120人，資產(chǎn)3500萬(wàn)元。2008年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　(1)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元;

　　(2)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元);

　　(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。

　　(4)7月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行帳務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70萬(wàn)元，增值稅11.9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年。

　　(5)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%;從A國(guó)分后稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未入賬處理。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算專用設(shè)備對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)及應(yīng)納稅所得額的影響額。

　　(2)廣告費(fèi)的調(diào)整額。

　　(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額。

　　(4)調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。

　　(5)對(duì)外捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額。

　　(6)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額。

　　(7)“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額。

　　(8)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅。

　　(9)A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額。

　　(10)年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。