2010注冊會計師專業(yè)階段考試《稅法》模擬題(12)

　　7. 2008年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是多少()萬元。

　　A.15

　　B.60

　　C.75

　　D.95

　　8. 2008年度，某企業(yè)財務資料顯示，2008年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。

　　A.90

　　B.40.8

　　C.44.4

　　D.23.4

　　9. 某外商投資企業(yè)自行申報以55萬元從境外甲公司(關聯(lián)企業(yè))購入一批產品，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司(非關聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為()元。

　　A.0

　　B.12500

　　C.15000

　　D.25000

　　10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起()日內繳入國庫。

　　A.7

　　B.10

　　C.15

　　D.5

　　11. 某法人企業(yè)總機構在北京，沈陽、大連分設兩個二級分支機構，2007年沈陽分機構收入、工資、資產、三項分別是80萬、30萬、40萬;大連分機構收入、工資、資產、三項分別是60萬、40萬、60萬;2008年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，沈陽分支機構一季度預繳稅款為()。

　　A.37.60萬元

　　B.67.2萬元

　　C.75.2萬元

　　D.82.3萬元