2010年注冊會計(jì)師《稅法》沖刺模擬試題(1)

　　3.某度假山莊位于某鎮(zhèn)，2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)3月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的專用發(fā)票，注明價(jià)款250000元;另外支付購買工具和零配件價(jià)款8100元;汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該單位支付代收費(fèi)用9500元，取得汽車貿(mào)易公司開票的收據(jù)，并于4月取得行駛證書;

　　(2)山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴(kuò)大經(jīng)營，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價(jià)格為每平方米1500元;另一處征用耕地10000平方米，成交價(jià)格為每平方米2000元;

　　(3)餐飲收入300萬元，其中有自設(shè)啤酒屋銷售自制啤酒共計(jì)噸300噸，每噸銷售價(jià)格為0.28萬元;

　　(4)山莊2010年初擁有載貨汽車2輛，自重噸位均為20噸;小轎車5輛;中型客車3輛。(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元;該山莊所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車年納稅額每輛400元。中型客車年納稅額每輛600元;當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。，當(dāng)?shù)馗�地用稅稅額為每平方米30元，自制啤酒消費(fèi)稅費(fèi)250元/噸)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車輛購置稅;

　　(2)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額;

　　(3)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納耕地占用稅稅額;

　　(4)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納契稅稅額;

　　(5)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車船稅額;

　　(6)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　4.某企業(yè)2010年度有關(guān)資料如下：

　　(1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，合同注明設(shè)備價(jià)款500萬，按設(shè)備價(jià)款的5%支付安裝費(fèi)用;

　　(2)與某專業(yè)銀行簽訂貼息貸款合同一份，注明借款5000萬元;與某財(cái)務(wù)公司簽訂貸款合同，注明借款6000萬元，利率5%;

　　(3)當(dāng)年1月，實(shí)收資本比上年增加2000萬元;當(dāng)年新設(shè)其他賬簿10本;

　　(4)自境外運(yùn)進(jìn)一臺設(shè)備，由境外運(yùn)輸公司運(yùn)入境內(nèi)，合同注明，運(yùn)費(fèi)150萬元;

　　(5)與某技術(shù)開發(fā)企業(yè)簽訂合同，委托其開發(fā)某產(chǎn)品技術(shù)，技術(shù)成功后雙方共有，約定該單位提供專項(xiàng)資金1000萬元用于購買研發(fā)設(shè)備和專業(yè)耗材，支付開發(fā)企業(yè)的研發(fā)報(bào)酬為280萬元。

　　(建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同為0.05‰，運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5‰，技術(shù)合同稅率為0.3‰)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(以元為單位)：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)安裝設(shè)備合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(2)計(jì)算該企業(yè)貸款合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(3)計(jì)算該企業(yè)本年有關(guān)賬簿情況應(yīng)繳納的印花稅;

　　(4)計(jì)算該企業(yè)本年國際貨運(yùn)合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(5)計(jì)算該企業(yè)本年技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。

　　(6)計(jì)算上述國際貨運(yùn)業(yè)務(wù)中，境外企業(yè)應(yīng)納印花稅。

　　5.位于A市的一家外商投資房地產(chǎn)開發(fā)公司，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2010年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)當(dāng)年1月～9月中旬開發(fā)住宅樓，總建筑面積10000平方米，其中配套的會所占地1000平方米。

　　(2)取得土地使用權(quán)，合同中注明金額2120萬元，辦理好土地使用權(quán)證，在開發(fā)住宅樓的過程中，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。

　　(3)會所開發(fā)成本280萬元，建成后所有權(quán)歸全體住宅樓業(yè)主。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元。

　　(4)9月，A市某工業(yè)企業(yè)與房地產(chǎn)公司達(dá)成團(tuán)購協(xié)議，合同約定工業(yè)企業(yè)以現(xiàn)金5000萬和一塊土地使用權(quán)作價(jià)4600萬交換上述住宅樓和配套會所。

　　(5)工業(yè)企業(yè)的土地使用權(quán)原取得時(shí)支付的價(jià)款3000萬元，尚未進(jìn)行開發(fā)。

　　(注：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%)

　　(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為萬分之五)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納營業(yè)稅;

　　(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅;

　　(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本合計(jì);

　　(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額;

　　(5)房地產(chǎn)開發(fā)計(jì)算土地增值稅的增值額;

　　(6)房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年應(yīng)繳納的土地增值稅;