2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(8)

　　7.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本600萬(wàn)元;向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出40萬(wàn)元(能提供貸款證明)，其中超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為10萬(wàn)元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5% 。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

　　A. 60

　　B. 65

　　C. 70

　　D. 75

　　8.某工業(yè)企業(yè)2009年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元(其中印花稅金2.5萬(wàn)元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )。

　　A.96.75萬(wàn)元 B.97.50萬(wàn)元

　　C.306.75萬(wàn)元 D.307.50萬(wàn)元

　　9.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元;該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息;該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行;該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬(wàn)元。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的合計(jì)金額為( )萬(wàn)元。

　　A.500

　　B.1000

　　C.1200

　　D.3000

　　10.某工業(yè)企業(yè)2009年轉(zhuǎn)讓一幢2002年建造的廠房，當(dāng)時(shí)造價(jià)10萬(wàn)元，無(wú)償取得土地使用權(quán)。如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的房子需60萬(wàn)元，該房子為七成新，按50萬(wàn)元出售，支付有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2.75萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A. 0

　　B. 1.58

　　C. 17.89

　　D. 20.74

　　11.位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫(xiě)字樓，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)160萬(wàn)元;寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用500萬(wàn)元;寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元;將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為( )萬(wàn)元。(該房屋所在地規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%)

　　A.4298.75

　　B.665.56

　　C.8236.75

　　D.3938

　　12.某市工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬(wàn)元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元，其應(yīng)納土地增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.37.89 B.38

　　C.38.12 D.38.23

　　13. 納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫�息支出，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款加開(kāi)發(fā)成本之和的( )計(jì)算扣除。

　　A.5% B.5%以內(nèi)

　　C.10% D.10%以內(nèi)

　　14. 以下項(xiàng)目在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不得扣除成本費(fèi)用的有( )。

　　A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的會(huì)所

　　B.建成后無(wú)償移交給派出所用于辦公的房屋

　　C.建成后有償出售停車(chē)場(chǎng)

　　D.建成后出租給事業(yè)單位的幼兒園

　　15. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿( )仍未銷(xiāo)售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅的清算。

　　A.1年 B.2年

　　C.3年 D.5年

　　16.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是( )。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋值的10%

　　17. 下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。

　　A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在65%，其余待售的

　　B.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在65%，其余全部出租的

　　C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在65%，其余10%的部分已經(jīng)用于出租，剩余的25%用于待售的

　　D.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在65%，其余15%自用，剩余20%待售的

　　18.根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的( )內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　　　　　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間預(yù)測(cè)：9月10日-11日

　　　　　　　總結(jié)2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 教你如何得高分

　　　　　　　2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間預(yù)測(cè)：2011年3月-4月