2011年注冊會計師考試《稅法》課后練習題(12)

　　2. 某市區(qū)一內資房地產開發(fā)公司在2009年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。

　　(1)在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權支付金額2400萬元，發(fā)生房地產開發(fā)成本2600萬元。

　　(2)9月～l2月將寫字樓已銷售9000平方米，銷售合同記載收入9600萬元。

　　(3)該公司從2009年3月1日起將2008年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產品臨時對外出租，租賃合同約定每月租金l0萬元，租賃期限10個月，2009年6月底雙方協(xié)議停止租賃。

　　(4)該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用820萬元(未含印花稅和房產稅)、財務費用180萬元(全部為當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額)。

　　(注：計算房產余值的扣除比例為20%，企業(yè)所得稅稅率25%，該公司所在地省人民政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的扣除比例為5%)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)2009年該公司應繳納房產稅、印花稅;

　　(2)2009年該公司應繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加;

　　(3)計算土地增值額時應扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用;

　　(4)2009年該公司應繳納土地增值稅;

　　(5)計算2009年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，扣除項目金額;

　　(6)該房地產開發(fā)公司2009年度應繳納企業(yè)所得稅稅額。　　

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