第 11 頁:參考答案及解析 |
2. 某市區(qū)一內資房地產開發(fā)公司在2009年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,總建筑面積10000平方米。
(1)在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權支付金額2400萬元,發(fā)生房地產開發(fā)成本2600萬元。
(2)9月~l2月將寫字樓已銷售9000平方米,銷售合同記載收入9600萬元。
(3)該公司從2009年3月1日起將2008年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產品臨時對外出租,租賃合同約定每月租金l0萬元,租賃期限10個月,2009年6月底雙方協(xié)議停止租賃。
(4)該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用820萬元(未含印花稅和房產稅)、財務費用180萬元(全部為當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出,能提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額)。
(注:計算房產余值的扣除比例為20%,企業(yè)所得稅稅率25%,該公司所在地省人民政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的扣除比例為5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)2009年該公司應繳納房產稅、印花稅;
(2)2009年該公司應繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加;
(3)計算土地增值額時應扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用;
(4)2009年該公司應繳納土地增值稅;
(5)計算2009年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,扣除項目金額;
(6)該房地產開發(fā)公司2009年度應繳納企業(yè)所得稅稅額。
北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
黑龍江 | 內蒙古 |