2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(12)

　　2. 某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2009年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。

　　(1)在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。

　　(2)9月～l2月將寫字樓已銷售9000平方米，銷售合同記載收入9600萬元。

　　(3)該公司從2009年3月1日起將2008年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金l0萬元，租賃期限10個(gè)月，2009年6月底雙方協(xié)議停止租賃。

　　(4)該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元(全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額)。

　　(注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，企業(yè)所得稅稅率25%，該公司所在地省人民政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)2009年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅;

　　(2)2009年該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加;

　　(3)計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用;

　　(4)2009年該公司應(yīng)繳納土地增值稅;

　　(5)計(jì)算2009年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除項(xiàng)目金額;

　　(6)該房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。　　

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