2011年注冊會計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(12)

　　6. 某企業(yè)2009年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2340萬元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為銷售貨物收入的10%，并開具普通發(fā)票。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本為1550萬元，期間費(fèi)用為280萬元，營業(yè)外支出200萬元(其中180萬元為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為60萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈支出為( )。

　　A.180萬元

　　B.79.32萬元

　　C.61.2萬元

　　D.46.8萬元

　　7. 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是( )。

　　A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

　　B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用

　　C.企業(yè)之間支付的股息紅利

　　D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　8. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。

　　A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊

　　B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊

　　C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　9. 關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出，非保險(xiǎn)企業(yè)按所簽訂服務(wù)協(xié)議確認(rèn)的收入金額( )計(jì)算限額。

　　A.10% B.15%

　　C.5% D.1%

　　10. 以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)是( )。

　　A.家具

　　B.小汽車

　　C.飛機(jī)

　　D.電子設(shè)備

　　11. 以下企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于企業(yè)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除資產(chǎn)損失的是( )。

　　A.企業(yè)正常經(jīng)營管理中變賣固定資產(chǎn)的損失

　　B.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

　　C.管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)的意外損失

　　D.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

　　12. 企業(yè)銷售位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市政府所在地域城區(qū)和郊區(qū)的開發(fā)項(xiàng)目，未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按不得低于( )確定。

　　A.15% B.10% C.5% D.3%

　　13. 某公司企業(yè)所得稅稅率為25%，2009年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅5萬元。2009年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.40 B.42.5 C.45 D.47.5

　　14. 企業(yè)的股權(quán)投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已經(jīng)形成了資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險(xiǎn)賠款、變價(jià)收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失�？墒栈亟痤~一律暫定為( )。

　　A.賬面余額的3% B.賬面余額的5% C.賬面余額的10% D.賬面余額的15%

　　15. 某非軟件企業(yè)2009年為本企業(yè)雇員支付工資300萬元、獎金40萬元、地區(qū)補(bǔ)貼20萬元，國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的“五險(xiǎn)一金”100萬元，假定該企業(yè)工資、薪金支出符合合理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元，當(dāng)年職工教育經(jīng)費(fèi)可在所得稅前列支的金額是( )萬元。

　　A.10 B.12 C.9 D.8.5

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