2011年注冊會計師考試《稅法》課后練習(xí)題(12)

　　四、綜合題

　　1. 位于某市的汽車輪胎廠(以下簡稱企業(yè))，2009年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，出租固定資產(chǎn)收入30萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元(屬于自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)轉(zhuǎn)讓)，發(fā)生成本及相關(guān)稅費200萬元。

　　(2)2009年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元;

　　(3)應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元;

　　(4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元(其中廣告費用及業(yè)務(wù)宣傳費150萬元);

　　(5)發(fā)生財務(wù)費用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元);

　　(6)發(fā)生管理費用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元，業(yè)務(wù)招待費100萬元);

　　(7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會為災(zāi)區(qū)捐款20萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出2萬元);

　　(8)全年已計入各項成本、費用中的實際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實際發(fā)生了職工福利費20萬元、職工工會經(jīng)費4萬元、職工教育經(jīng)費8萬元;本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%(國家鼓勵的高新技術(shù)企業(yè))。

　　要求計算：

　　(1)2009年應(yīng)納營業(yè)稅;

　　(2)2009年度會計利潤;

　　(3)銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(4)財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(5)管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(6)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(7)工資和職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(8)聯(lián)營企業(yè)分回利潤應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(9)2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅所得額;

　　(10)2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

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