2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(13)

　　三、計(jì)算題

　　1. 我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2009年1～12月收入情況如下：

　　(1)每月取得工薪收入8400元。

　　(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購(gòu)買的三居室精裝修普通住房一套，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)l3.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為l00萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。

　　(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。

　　(4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元通過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。

　　(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。

　　(6)通過(guò)拍賣行將古錢幣拍賣，取得收入500000元，拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定屬于海外回流文物，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元，趙某無(wú)法提供合法的財(cái)產(chǎn)原值憑證。

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算1～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(4)計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額;

　　(6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(7)計(jì)算拍賣古錢幣應(yīng)納個(gè)人所得稅。

　　2. 某大學(xué)慕容教授2010年2月收入情況如下：

　　(1)工資收入5000元;

　　(2)學(xué)校發(fā)季度獎(jiǎng)金3600元;

　　(3)擔(dān)任兼職律師取得收入 80000元，將其中20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng);

　　(4)在報(bào)紙上發(fā)表小說(shuō)連載一個(gè)月，分三次支付，每次5000元，共獲得稿酬15000元;

　　(5)出售自有自用6年的家庭惟一住房，扣除當(dāng)初購(gòu)買公房的價(jià)格和售房時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)后，取得凈收入12萬(wàn)元。

　　要求計(jì)算：

　　(1)慕容教授2月份工資、薪金所得共應(yīng)納個(gè)人所得稅;

　　(2)慕容教授兼職律師收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;

　　(3)慕容教授稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;

　　(4)慕容教授出售住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。

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