2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(13)

　　2. 王先生在A市興辦了一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)甲。2010年年初，王先生向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了2009年度的所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)決算報(bào)表以及預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本43萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加4萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用5.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，利潤(rùn)總額14萬(wàn)元。

　　經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審核，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

　　(1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在2009年度每季度給投資人支付工資l8000元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)成本中。

　　(2)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每季度末向投資人預(yù)付股利5000元，計(jì)入了管理費(fèi)用中。

　　(3)銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)3萬(wàn)元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.5萬(wàn)元。

　　(4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元。

　　(5)其他業(yè)務(wù)收入是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)甲從被投資企業(yè)(非上市公司)分回的紅利。

　　(6)營(yíng)業(yè)外支出賬戶中包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)被工商管理部門(mén)處以的罰款1萬(wàn)元。

　　(7)王先生以甲企業(yè)的名義多次租賃汽車(chē)供家人生活使用。2009年度的租賃費(fèi)共3000元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

　　王先生在B市另有乙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，分得2009年度利潤(rùn)6萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)審核無(wú)調(diào)整項(xiàng)目。王先生所在省允許扣除投資者的費(fèi)用為2000元/月，王先生選擇從甲企業(yè)中扣除費(fèi)用。

　　請(qǐng)根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：

　　(1)甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的管理費(fèi)用;

　　(2)甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用;

　　(3)王先生在甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;

　　(4)王先生應(yīng)就甲、乙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得繳納個(gè)人所得稅;

　　(5)王先生來(lái)源于甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;

　　(6)王先生以上的各項(xiàng)收入共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。　　

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