2011年注冊會計師考試《稅法》章節(jié)習題(12)

　　8. 某企業(yè)2009年度取得生產經營收入總額4000萬元，發(fā)生銷售成本2700萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元(其中含業(yè)務招待費用60萬元)，上繳增值稅100萬元、消費稅200萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈50萬元，直接捐贈10萬元。上年度經稅務機關核定的虧損為60萬元。該企業(yè)在計算2009年度應納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是( )萬元。

　　A.50

　　B.55.56

　　C.60

　　D.56.4

　　9. 納稅人的生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到( )的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或者應稅所得率。

　　A.5% B.10% C.15% D.20%

　　10. 某企業(yè)2008年來自境外A國的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元(未超過5年抵免期)，2009年在我國境內應納稅所得額200萬元，來自A國稅后所得20萬元，此稅后所得在A國已納所得稅額5萬元，該企業(yè)在我國應納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.30.25 B.50.25 C.51.25 D.83.45

　　11. 某小型零售企業(yè)2009年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經營虧損8萬元。經主管稅務機關審核，發(fā)現其發(fā)生的成本費用真實，實現的收入無法確認，依據規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2009年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )。

　　A.5.10萬元 B.5.63萬元 C.5.81萬元 D.6.38萬元

　　12. 2009年某居民企業(yè)實現商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入50萬元，投資收益10萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2009年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計( )萬元。

　　A.294.5　　 B.310

　　C.325.5　　 D.330

　　13. 某公司2009年度“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金500萬元，借用期限6個月，支付借款利息15萬元;經過批準自3月1日起向本企業(yè)職工借入資金100萬元，用于廠房改造，其中在10月1日達到預定可使用狀態(tài)，10月31日進行竣工結算，借款期限10個月，支付借款利息10萬元。該公司2009年度可扣除的財務費用為( )萬元。

　　A.15 B.16

　　C.1 D.2

　　14. 甲企業(yè)2008年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術企業(yè))投資200萬元，股權持有到2009年12月31日。甲企業(yè)2009年度經營所得600萬元，則應納稅所得額為( )。

　　A.400萬元 B.460萬元 C.450萬元 D.400萬元

　　15. 依據新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買專用設備的投資額可按一定比例實行稅額抵免，該設備應符合的條件是( )。

　　A.用于創(chuàng)業(yè)投資 B.用于綜合利用資源

　　C.用于國家鼓勵項目 D.用于環(huán)境保護

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