2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題(12)

　　三、計(jì)算題

　　某企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入1000萬元，成本費(fèi)用700萬元。2009年在損益表中反映的利潤(rùn)總額為300萬元，經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查，涉及利潤(rùn)表的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)有：

　　(1)投資收益賬戶中，取得國(guó)庫(kù)券利息收入3萬元，取得債券轉(zhuǎn)讓收益35萬元;

　　(2)年初以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期二年，一次性支付租金30萬元，已經(jīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出;

　　(3) 企業(yè)用庫(kù)存商品一批對(duì)乙企業(yè)投資，雙方協(xié)議該批商品價(jià)格58.5萬元(含增值稅)，該批商品帳面價(jià)值30萬元，會(huì)計(jì)上未確認(rèn)收入和成本;

　　(4)對(duì)外捐款45萬元，其中，40萬元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)，向?yàn)?zāi)區(qū)直接捐贈(zèng)5萬元，均已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出;

　　(5))按照國(guó)務(wù)院規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和比例，為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，已經(jīng)計(jì)入成本、費(fèi)用。

　　要求：計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù))

　　四、綜合題

　　某市一集團(tuán)公司下屬摩托車生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2007年虧損30萬元。 2009年1～11月份實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額140萬元，12月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)外購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款480萬元、增值稅81.6萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬元，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票;

　　(2)向國(guó)外銷售摩托車800輛，折合人民幣400萬元;在國(guó)內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額150萬元;

　　(3)應(yīng)扣除的摩托車銷售成本300萬元;發(fā)生管理費(fèi)用90萬元，其中含支付集團(tuán)總公司特許權(quán)使用費(fèi)20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用140萬元(其中廣告費(fèi)90萬元);

　　(4)因管理不善發(fā)生意外事故，損失當(dāng)月外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額32.79萬元(其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬元)，本月內(nèi)取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額12萬元;

　　(5)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬元，未作收入處理，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面成本35萬元也未轉(zhuǎn)銷;

　　(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益82.5萬元，在國(guó)外實(shí)際已繳納了20%的公司所得稅。

　　(注：增值稅稅率 17%、退稅率13%;消費(fèi)稅稅率10%)

　　要求： 按下列順序回答問題：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和;

　　(2)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅;

　　(3)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅;

　　(4)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(5)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(6)計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;

　　(7)計(jì)算該企業(yè)12月份境外收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅;

　　(8)計(jì)算該企業(yè)12月份所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總和;

　　(9)計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間預(yù)測(cè)：9月10日-11日

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間預(yù)測(cè)：3月-4月

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