2011年注冊會計師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題(12)

　　二、多項選擇題

　　1.【答案】AD

　　【解析】居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。企業(yè)所得稅法采用了“登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)”和“實際管理機構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)”兩個衡量標(biāo)準(zhǔn)，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)做了明確界定。

　　2.【答案】ABC

　　【解析】D選項屬于企業(yè)所得稅法中的接受捐贈收入。

　　3.【答案】ABD

　　【解析】選項C有可能是征稅收入，只有按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費才屬于免稅收入。

　　4.【答案】AD

　　【解析】提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。

　　5.【答案】BC

　　【解析】不得在所得稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅;購置小轎車不得抵扣的增值稅要計入小汽車的成本中，可以在企業(yè)所得稅前扣除。

　　6.【答案】BC

　　【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計提折舊，所以A選項是允許計提折舊的;選項D可以計算折舊扣除。注意融資租賃的租出方不得計算折舊扣除，經(jīng)營租賃的租出方可以計算折舊扣除。

　　7.【答案】ACD

　　【解析】外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。

　　8.【答案】AC

　　【解析】股權(quán)收購被收購的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%;股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%。所以選項BD不正確。

　　9.【答案】ABC

　　【解析】選項D只能采用核定應(yīng)納稅所得額的辦法。

　　10.【答案】CD

　　【解析】選項A，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;選項B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

　　11.【答案】ACD

　　【解析】ACD選項為企業(yè)所得稅免稅項目;B選項為減半征稅項目。

　　12.【答案】ACD

　　【解析】企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

　　13.【答案】BCD

　　【解析】企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

　　14.【答案】AB

　　【解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由取得所得的非居民企業(yè)自行或委托代理人向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款，受讓方?jīng)]有協(xié)助業(yè)務(wù)。

　　15.【答案】AB

　　【解析】預(yù)約定價安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機關(guān)受理，所以C選項錯誤;如果企業(yè)申請當(dāng)年或以前年度的關(guān)聯(lián)交易與預(yù)約定價安排適用年度相同或類似，經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可將預(yù)約定價安排確定的定價原則和計算方法適用于申請當(dāng)年或以前年度關(guān)聯(lián)交易的評估和調(diào)整，所以D選項錯誤。

　　2011年注冊會計師考試時間預(yù)測：9月10日-11日

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