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2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第4章

第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題
第 3 頁(yè)：多選題
第 5 頁(yè)：計(jì)算問(wèn)答題
第 6 頁(yè)：?jiǎn)芜x題答案
第 8 頁(yè)：多選題答案
第 9 頁(yè)：計(jì)算問(wèn)答題答案

　　16.2011年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得門(mén)票收入20000元;出租部分?jǐn)偽蝗〉米饨鹗杖?0000元，餐飲部取得經(jīng)營(yíng)收入60000元。2011年10月該體育館應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )元。

　　A.2500

　　B.3100

　　C.3900

　　D.6100

　　17.某音樂(lè)茶座2011年12月取得銷(xiāo)售咖啡收入30萬(wàn)元，銷(xiāo)售啤酒、飲料等取得收入15萬(wàn)元，提供點(diǎn)歌服務(wù)取得點(diǎn)歌費(fèi)10萬(wàn)元，另外為顧客辦理會(huì)員收取會(huì)員費(fèi)5萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。則當(dāng)月該音樂(lè)茶座應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.2

　　B.8

　　C.10

　　D.12

　　18.2011年3月，某娛樂(lè)公司取得餐廳經(jīng)營(yíng)收入40萬(wàn)元，臺(tái)球室經(jīng)營(yíng)收入44萬(wàn)元，網(wǎng)吧經(jīng)營(yíng)收入25萬(wàn)元(均分別核算)。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，網(wǎng)吧適用的營(yíng)業(yè)稅稅率是20%，臺(tái)球室適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)

　　A.5.45 B.9.20 C.15.80 D.21.80

　　19.某酒店于2011年8月取得住宿收入100萬(wàn)元，理發(fā)收入1萬(wàn)元，游藝廳收入40萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入50萬(wàn)元，餐廳收入40萬(wàn)元，代理服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入1萬(wàn)元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。(已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%)

　　A.11.6

　　B.25.1

　　C.19.1

　　D.46.4

　　20.某廣告經(jīng)營(yíng)公司5月份取得廣告代理收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.0.55 B.0.7 C.0.8 D.0.95

　　21.某境內(nèi)A旅游公司2012年5月組團(tuán)到九寨溝旅游，共有游客50人，每人收費(fèi)5000元。在旅游期間，A旅游公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元，門(mén)票費(fèi)200元，餐費(fèi)300元。到九寨溝以后由當(dāng)?shù)氐腂旅游公司接團(tuán)，A旅游公司又支付每人1000元的旅游費(fèi)，A旅游公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )元。

　　A.125

　　B.3750

　　C.6250

　　D.12500

　　22.2012年2月某企業(yè)銷(xiāo)售自己已使用5年的廠房，取得收入1400萬(wàn)元，該廠房(委托建筑公司建造)，建造后最初入賬原值800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.30

　　B.50

　　C.70

　　D.90

　　23.王某擁有兩套房產(chǎn)，第一套是2009年購(gòu)入的別墅，購(gòu)入價(jià)為1300萬(wàn)元，2012年將該別墅以2000萬(wàn)元售出;第二套是2001年以700萬(wàn)元購(gòu)入的商鋪，2012年以900萬(wàn)元將該商鋪轉(zhuǎn)出。則王某上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.45 B.100 C.110 D.145

　　24.2011年10月甲房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置土地支付價(jià)款18000萬(wàn)元，繳納契稅及其他費(fèi)用共計(jì)550萬(wàn)元，甲企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓1/5，取得銷(xiāo)售收入7200萬(wàn)元，將1/30的土地贈(zèng)送給關(guān)系戶(hù)。當(dāng)月該企業(yè)購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，支付3744元并取得普通發(fā)票，發(fā)票已經(jīng)過(guò)其主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.210

　　B.209.95

　　C.209.98

　　D.419.95

　　25.根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于免征營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的是( )。

　　A.植物園收取的門(mén)票收入

　　B.文化館開(kāi)辦少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)

　　C.單位受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物取得的收入

　　D.農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲(chóng)害防治培訓(xùn)班取得的培訓(xùn)費(fèi)

　　26.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給他人，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營(yíng)業(yè)稅。該行為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

　　A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天

　　B.不動(dòng)產(chǎn)承受方繳納契稅的當(dāng)天

　　C.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　D.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)送合同的當(dāng)天

　　27.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。

　　A.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售收入或者取得索取銷(xiāo)售收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天

　　B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得營(yíng)業(yè)收入或者取得索取營(yíng)業(yè)收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得保費(fèi)收入或者取得索取保費(fèi)收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天

　　D.電信部門(mén)銷(xiāo)售有價(jià)電話(huà)卡的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為售出電話(huà)卡并取得售卡收入或取得索取售卡收入憑證的當(dāng)天

　　28.納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起( )內(nèi)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　29.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述不正確的是( )。

　　A.納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.單位和個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.單位和個(gè)人出租動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地

　　30.保險(xiǎn)公司取得下列收入，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的是( )。

　　A.攤回分保費(fèi)用

　　B.保險(xiǎn)追償款收入

　　C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入

　　D.1年期返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

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