2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第4章

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】在中華人民共和國境內(nèi)是指(1)提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi);(2)所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個人在境內(nèi);(3)所轉(zhuǎn)讓或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi);(4)所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。

　　2.

　　【答案】D

　　【解析】納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，是增值稅的征稅范圍。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入，按照服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅，按照3%的稅率征收營業(yè)稅。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】自用、出租、投資入股的自建建筑物的自建行為不屬于建筑業(yè)稅目的征稅范圍。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“旅游業(yè)”項目征收營業(yè)稅。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】納稅人在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】自2010年1月1日起，對中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))單位或者個人提供的國際運輸勞務(wù)免征營業(yè)稅。國際運輸勞務(wù)是指：(1)在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境。(2)在境外載運旅客或者貨物入境。(3)在境外發(fā)生載運旅客或者貨物的行為。該境內(nèi)遠洋運輸公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=100×5%=5(萬元)。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】納稅人從事建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。甲企業(yè)支付的提前竣工獎屬于價外費用，該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(2000+1000+300+100)×3%=102(萬元)。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額;自建自用的辦公樓不繳納營業(yè)稅。因此，該建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(5000-3000)×3%=60(萬元)。

　　10.

　　【答案】D

　　【解析】該金融機構(gòu)第四季度轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)繳納的營業(yè)稅=[60-(56-1)+(36.4+0.6)-40]×5%=(5-3)×5%=0.1(萬元)。

　　11.

　　【答案】A

　　【解析】儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額，為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以人民銀行公布的1年期存款的月利率。儲金平均余額為納稅期期初儲金余額與期末余額之和乘以50%。期末儲金余額=600+400=1000(萬元);儲金平均余額=(600+1000)×50%=800(萬元);該保險公司12月份該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=800×5%÷12×5%=0.17(萬元)。

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】選項A：中國人民銀行對金童機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅;BC選項屬于增值稅的征稅范圍，征收增值稅。

　　13.

　　【答案】B

　　【解析】該郵電局3月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(9+7+5)×3%=0.63(萬元)。

　　14.

　　【答案】B

　　【解析】金融企業(yè)發(fā)放貸款后，凡在規(guī)定的應(yīng)收未收利息核算期內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收利息，均應(yīng)按規(guī)定申報繳納營業(yè)稅;貸款應(yīng)收利息自結(jié)息之日起，超過應(yīng)收未收利息核算期限或貸款本金到期(含展期)超過90天后尚未收回的，按照實際收到的利息申報繳納營業(yè)稅。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】收視費和點歌費屬于“文化體育業(yè)”稅目;廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)”稅目。則該電視臺當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅=(15+5)×3%+20×5%=0.6+1=1.6(萬元)。

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