2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第4章

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ABC

　　【解析】遠洋運輸企業(yè)從事的光租業(yè)務應按照“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務屬于金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，不屬于金融經(jīng)紀業(yè)務。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述四項應按服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅。

　　4.

　　【答案】ABD

　　【解析】經(jīng)中國人民銀行和商務部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的單位所從事的融資租賃業(yè)務，租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收增值稅。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】保險企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應收未收保費，凡在財務會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中減除，在會計核算期限以后收回的已沖減的應收未收保費，再并入當期營業(yè)額中。

　　6.

　　【答案】BC

　　【解析】選項B：電話安裝應該按照郵電通信業(yè)繳納營業(yè)稅;選項C：郵局辦理的郵政儲蓄業(yè)務屬于郵電通信業(yè)稅目。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述業(yè)務均屬于“郵電通信業(yè)”稅目。

　　8.

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：廣告代理業(yè)務屬于服務業(yè)征稅范圍;選項B：出租文化場所，屬于服務業(yè)征稅范圍。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　10.

　　【答案】BC

　　【解析】納稅人以外匯結(jié)算營業(yè)額的，須按外匯市場價格折合成人民幣計算。人民幣的折合率可選擇營業(yè)額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價，確定后1年內(nèi)不得變更。

　　11.

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：建筑公司提供建筑業(yè)勞務的同時銷售其自產(chǎn)的材料，屬于混合銷售行為，但是要分別計算營業(yè)稅和增值稅;選項D：建材商店銷售建材的同時負責運輸屬于增值稅混合銷售行為，一并征收增值稅。

　　12.

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：郵政部門銷售集郵商品，應當征收營業(yè)稅;選項B：郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊，應征收增值稅。

　　13.

　　【答案】AD

　　【解析】該超市當月應繳納的增值稅=(40000+240000)÷(1+3%)×3%=8155.34(元);該超市當月應繳納的營業(yè)稅=20000×5%=1000(元)。

　　14.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：殘疾人員個人為社會提供的勞務，屬于免征營業(yè)稅的項目。

　　15.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：非金融機構(gòu)對企業(yè)的貸款業(yè)務，屬于應稅項目，應按“金融保險業(yè)”繳納營業(yè)稅。

　　16.

　　【答案】AB

　　【解析】選項CD屬于照章征收營業(yè)稅的項目。

　　17.

　　【答案】ABC

　　【解析】自2010年1月1日起，對中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))單位或者個人提供的國際運輸勞務免征營業(yè)稅。國際運輸勞務是指：(1)在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境。(2)在境外載運旅客或者貨物入境。(3)在境外發(fā)生載運旅客或者貨物的行為。

　　18.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項B：電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的手續(xù)費收入應按“服務業(yè)”繳納營業(yè)稅;選項C：出租電影拷貝取得的收入，按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅;選項D：對QFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務取得的差價收入，免征營業(yè)稅。

　　19

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務、租賃業(yè)勞務、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

　　20.

　　【答案】AC

　　【解析】按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策的有關(guān)規(guī)定，公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅;出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營業(yè)稅。

　　21.

　　【答案】ABD

　　【解析】銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度;保險業(yè)的納稅期限為1個月。

　　22.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。

　　23.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：自2011年1月1日至2012年12月31日，動漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)交易的收入，減按3%稅率征收營業(yè)稅。

　　24.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：納稅人從事金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。

　　25.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)的，在土地所在地主管稅務機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。

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