2012注冊會計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第4章

　　三、計(jì)算問答題

　　1.

　　【答案及解析】

　　(1)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30000×5%+2000×5%=1600(萬元)

　　(2)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=2600×(1+20%)÷(1-5%)×5%=164.21(萬元)

　　(3)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1600×(1+20%)÷(1-3%)×3%+2500×5%=59.38+125=184.38(萬元)

　　(4)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1000×(1+20%)÷(1-5%)×5%=63.16(萬元)

　　(5)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1200×6.8%×5%+(1200-1000)×5%=14.08(萬元)

　　(6)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(6)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3000-2000)×5%=50(萬元)。

　　2.

　　【答案及解析】

　　(1)該建筑公司當(dāng)月承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(12000+50)×3%=361.5(萬元)

　　(2)該建筑公司當(dāng)月承建乙企業(yè)住宅樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3400+1600)×3%=150(萬元)

　　(3)該建筑公司當(dāng)月承包歌舞廳裝飾、裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1300+50)×3%=40.5(萬元)

　　(4)該建筑公司當(dāng)月總計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=361.5+150+(6400-4000)×5%+40.5=672(萬元)。

　　3.

　　【答案及解析】

　　(1)自建自用的不動產(chǎn)，不繳納營業(yè)稅。

　　出租自建的不動產(chǎn)，不繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅，要繳納出租環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。

　　應(yīng)繳納的營業(yè)稅=400×5%=20(萬元)。

　　建筑公司銷售自建的不動產(chǎn)，要繳納兩道環(huán)節(jié)(建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn))的營業(yè)稅。

　　建筑業(yè)的營業(yè)稅=6000÷3×(1+10%)÷(1-3%)×3%=68.04(萬元)

　　銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅=3000×5%=150(萬元)

　　合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅=20+68.04+150=238.04(萬元)

　　(2)該公司第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(500-60)×5%=22(萬元)

　　(3)該公司第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(5+1+0.5+1)×20%+5×5%+10×5%=2.25(萬元)

　　(4)該公司第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=200×3%=6(萬元)。

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