2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題(7)

　　三、計算問答題

　　某鹽業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)是增值稅的一般納稅人，2012年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)外購一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60000元，增值稅10200元，另支付運費1000元，取得運輸發(fā)票。在運輸過程中，該貨物發(fā)生了2%的合理損耗。

　　(2)從其他企業(yè)購入液體鹽200噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30000元;將購入液體鹽全部投入固體鹽的生產(chǎn)。

　　(3)自產(chǎn)液體鹽600噸，其中500噸用于對外銷售，取得含稅收入19890元;100噸移送連續(xù)生產(chǎn)固體鹽。

　　(4)當(dāng)月生產(chǎn)固體鹽3000噸，對外銷售2500噸，取得含稅收入92430元。

　　(5)當(dāng)月從小規(guī)模納稅人的企業(yè)購入勞保用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額4000元。

　　(6)當(dāng)月將一臺采鹽設(shè)備捐贈給其他企業(yè)，已知該設(shè)備為2011年1月份購入，購入原價為50000元，已經(jīng)按照稅法和會計規(guī)定提取折舊5000元，另提取減值準(zhǔn)備20000元。該企業(yè)無法取得同類設(shè)備的銷售價格。

　　假定該企業(yè)應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月均得到認(rèn)證，液體鹽適用的資源稅稅額2元/噸;固體鹽適用的資源稅稅額10元/噸。根據(jù)以上資料回答下列問題：

　　(1)計算該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額;

　　(2)計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅;

　　(3)計算該企業(yè)當(dāng)期液體鹽應(yīng)納的資源稅;

　　(4)計算該企業(yè)當(dāng)期固體鹽應(yīng)納的資源稅。

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