2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題(8)

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　　第八章 土地增值稅(單元測試)

　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的是( )。

　　A.出讓國有土地使用權

　　B.轉讓國有土地使用權

　　C.出租國有土地使用權

　　D.繼承國有土地使用權

　　2.下列行為中，需要繳納土地增值稅的是( )。

　　A.企業(yè)向銀行借款500萬元，以其自有的廠房作為抵押，廠房尚在抵押期間

　　B.李某將其擁有的一塊土地使用權作價入股，投資給某工業(yè)企業(yè)

　　C.房地產開發(fā)企業(yè)將一塊土地使用權通過中國境內非營利的社會團體贈與教育事業(yè)

　　D.企業(yè)將其自有的廠房抵償所欠乙企業(yè)的債務，并辦理了產權轉移手續(xù)

　　3.2012年3月某房地產開發(fā)公司轉讓新建普通標準住宅一幢，取得收入5000萬元，轉讓環(huán)節(jié)繳納營業(yè)稅金及附加合計275萬元，該公司為取得該住宅地的土地使用權支付地價款和有關稅費合計2000萬元，房地產開發(fā)成本1000萬元，利息支出100萬元(能夠按房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該公司應繳納土地增值稅( )萬元。

　　A.0

　　B.140.25

　　C.223.75

　　D.262.5

　　4.某市一家房地產開發(fā)公司，1月份通過競拍取得一宗土地使用權，支付價款、稅費合計6000萬元，本年度占用80%開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元;發(fā)生管理費用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構的證明)。9月份該寫字樓竣工驗收。10～12月，房地產開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12000萬元;12月，該房地產開發(fā)公司的建筑材料供應商催要材料價款，經雙方協(xié)商，房地產開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的l/5抵償材料價款。剩余的l/5公司對外出租，當年取得租金收入80萬元。已知當地政府規(guī)定，房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為l0%。則該房地產開發(fā)公司應繳納土地增值稅( )萬元。

　　A.1038.0

　　B.1236.0

　　C.1416.0

　　D.1885.6

　　5.某工業(yè)企業(yè)2011年轉讓一幢2002年購置的廠房，轉讓時簽訂產權轉移書據，取得銷售收入50萬元。該廠房購置原價為90萬元，已提取折舊50萬元，經房地產評估機構評估，該廠房的重置成本價為60萬元，成新度折扣率為七成。該企業(yè)轉讓廠房應繳納的土地增值稅為( )萬元。

　　A.0

　　B.2.39

　　C.1.57

　　D.2.17

　　6.某房地產開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權用于開發(fā)建造寫字樓，支付地價款和相關稅費共計180萬元;開發(fā)期間支付前期工程費130萬元、基礎設施費200萬元、公共配套設施費40萬元，支付建筑企業(yè)工程款540萬元(合同規(guī)定工程總價款600萬元，當期實際支付總價款的90%，剩余的10%作為質量保證金留存2年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票);項目竣工后，企業(yè)對外銷售了90%，剩余的10%用于對外出租。則該房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產開發(fā)成本是( )萬元。

　　A.970

　　B.873

　　C.819

　　D.910

　　7.位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地委托建筑公司建造一棟辦公樓，取得該項土地使用權時支付土地出讓金1000萬元，繳納相關稅費60萬元;該辦公樓開發(fā)成本800萬元;發(fā)生管理費用200萬元、財務費用300萬元(其中該辦公樓應分攤的利息支出100萬元，包括超過貸款期限而支付的利息20萬元和罰息10萬元，利息支出可以提供金融機構證明);辦公樓竣工驗收后，全部對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入5500萬元。已知當地省人民政府規(guī)定，其他房地產開發(fā)費用計算比例為5%。該企業(yè)銷售辦公樓應繳納土地增值稅( )萬元。

　　A.975.34

　　B.994.82

　　C.1236.64

　　D.1217.64

　　8.位于市區(qū)的某房地產開發(fā)企業(yè)將其開發(fā)的普通標準住宅全部銷售，取得銷售收入8000萬元，建此住宅支付地價款和相關過戶手續(xù)費2000萬元，房地產開發(fā)成本3000萬元，該公司不能按房地產項目計算分攤借款利息;該省政府規(guī)定，納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的，允許扣除的房地產開發(fā)費用計算比例為8%。該企業(yè)應繳納土地增值稅( )萬元。

　　A.0

　　B.348

　　C.480

　　D.648

　　9.根據土地增值稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額( )的，免征土地增值稅。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.40%

　　D.50%

　　10.根據土地增值稅的有關規(guī)定，納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的( )內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

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