| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：簡答題 |
| 第 9 頁：綜合題 |
48某市某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從當(dāng)?shù)卣〉靡粔K1000平方米的土地使用權(quán)，價值8000萬元，支付登記費(fèi)和過戶手續(xù)費(fèi)2萬元;同時從A企業(yè)購買一塊500平方米的土地使用權(quán)，價值4500萬元，支付登記費(fèi)和過戶手續(xù)費(fèi)1萬元;
(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項(xiàng)目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)100萬元，前期工程費(fèi)200萬元，建筑工程費(fèi)600萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)50萬元，其他間接開發(fā)費(fèi)120萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用200萬元(不含貸款利息支出);
(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購買的500平方米土地用于B項(xiàng)目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)50萬元，前期工程費(fèi)100萬元，建筑工程費(fèi)300萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)25萬元，其他間接開發(fā)費(fèi)60萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用100萬元(不含貸款和利息支出);
(4)為保證這兩個項(xiàng)目的順利進(jìn)行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬元，貸款利率10%，其中7000萬元用于A項(xiàng)目，3000萬元用于B項(xiàng)目;
(5)A項(xiàng)目房地產(chǎn)銷售19600萬元，B項(xiàng)目房地產(chǎn)銷售15400萬元。
(國家規(guī)定的同期貸款利率是5%，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：分項(xiàng)目計(jì)算土地增值稅稅前扣除的稅金(不考慮地方教育附加);
答案解析:
A項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的項(xiàng)目合計(jì)數(shù)=8002+1170+808.6+1078+(8002+1170)×20%=12893(萬元)
B項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的項(xiàng)目合計(jì)數(shù)=450l+585+404.3+847+(4501+585)×20%=7354.5(萬元)
49某市某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從當(dāng)?shù)卣〉靡粔K1000平方米的土地使用權(quán)，價值8000萬元，支付登記費(fèi)和過戶手續(xù)費(fèi)2萬元;同時從A企業(yè)購買一塊500平方米的土地使用權(quán)，價值4500萬元，支付登記費(fèi)和過戶手續(xù)費(fèi)1萬元;
(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項(xiàng)目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)100萬元，前期工程費(fèi)200萬元，建筑工程費(fèi)600萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)50萬元，其他間接開發(fā)費(fèi)120萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用200萬元(不含貸款利息支出);
(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購買的500平方米土地用于B項(xiàng)目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)50萬元，前期工程費(fèi)100萬元，建筑工程費(fèi)300萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)25萬元，其他間接開發(fā)費(fèi)60萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用100萬元(不含貸款和利息支出);
(4)為保證這兩個項(xiàng)目的順利進(jìn)行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬元，貸款利率10%，其中7000萬元用于A項(xiàng)目，3000萬元用于B項(xiàng)目;
(5)A項(xiàng)目房地產(chǎn)銷售19600萬元，B項(xiàng)目房地產(chǎn)銷售15400萬元。
(國家規(guī)定的同期貸款利率是5%，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：分項(xiàng)目計(jì)算增值額;
答案解析:
A項(xiàng)目增值額=19600-12893=6707(萬元)
B項(xiàng)目增值額=15400-7354.5=8045.5(萬元)
50某市某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從當(dāng)?shù)卣〉靡粔K1000平方米的土地使用權(quán)，價值8000萬元，支付登記費(fèi)和過戶手續(xù)費(fèi)2萬元;同時從A企業(yè)購買一塊500平方米的土地使用權(quán)，價值4500萬元，支付登記費(fèi)和過戶手續(xù)費(fèi)1萬元;
(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項(xiàng)目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)100萬元，前期工程費(fèi)200萬元，建筑工程費(fèi)600萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)50萬元，其他間接開發(fā)費(fèi)120萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用200萬元(不含貸款利息支出);
(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購買的500平方米土地用于B項(xiàng)目開發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)50萬元，前期工程費(fèi)100萬元，建筑工程費(fèi)300萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)25萬元，其他間接開發(fā)費(fèi)60萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用100萬元(不含貸款和利息支出);
(4)為保證這兩個項(xiàng)目的順利進(jìn)行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬元，貸款利率10%，其中7000萬元用于A項(xiàng)目，3000萬元用于B項(xiàng)目;
(5)A項(xiàng)目房地產(chǎn)銷售19600萬元，B項(xiàng)目房地產(chǎn)銷售15400萬元。
(國家規(guī)定的同期貸款利率是5%，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：分項(xiàng)目計(jì)算土地增值稅稅額。
答案解析:
A項(xiàng)目增值率=6707÷12893 ×100%=52.o2%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%
A項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅=6707×40%-l2893×5%=2038.15(萬元)
B項(xiàng)目增值率=8045.5÷7354.5×100%=109.40%，適用稅率50%，速算扣除系數(shù)l5%
B項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅=8045.5×50%-7354.5×15%=2919.58(萬元)
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