二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　上述選項均正確，注意稅務籌劃也是納稅人的一項權利。

　　2、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，不屬于稅收征收管理法第三十二條規(guī)定的“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款”的情形，不適用該條“稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規(guī)定。

　　3、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　委托加工應稅消費品，應按受托方城建稅稅率計算代收代繳城建稅。

　　應代收代繳消費稅=(66+35.1÷1.17)÷(1-30%)×30%=41.14(萬元)

　　應代收代繳城建稅=41.14×5%=2.06(萬元)

　　市化妝品公司銷售該批化妝品應繳納消費稅=150×30%-41.14=3.86(萬元)

　　4、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　選項B，為支持農(nóng)村金融發(fā)展，解決農(nóng)民貸款難問題，自2009年1月1日至2015年12月31日對農(nóng)村信用社等貸款公司所在地的縣農(nóng)村合作社銀行的金融保險業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅;選項D，自2004年8月1日起，軍隊空余房產(chǎn)租賃取得的收入暫免征收營業(yè)稅和房產(chǎn)稅。

　　5、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　選項B，煙葉稅稅率的調(diào)整，由國務院決定;選項C，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。

　　6、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起1年內(nèi)，補征稅款。

　　7、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　選項C，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。

　　8、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　選項A，金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅。

　　9、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　選項B，車船稅的征稅范圍也包括依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛或作業(yè)的機動車輛和船舶;選項C，車輛整備質(zhì)量有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應納稅額。

　　10、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　注意教材在國稅發(fā)[2008]116號文基礎上新增的財政部、國家稅務總局關于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知(財稅[2013]70號)

　　企業(yè)從事研發(fā)活動發(fā)生的下列費用支出，可納入稅前加計扣除的研究開發(fā)費用范圍：

　　(1)企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。

　　(2)專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用。

　　(3)不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費。

　　(4)新藥研制的臨床試驗費。

　　(5)研發(fā)成果的鑒定費用。

　　11、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　該項所得應繳納的個人所得稅=[(7-1)×30000/12×25%-1005] ×12=32940(元)

　　2013年以后，個人持有上市公司的股票，持有期超過一年的，其股息紅利所得暫按25%計入應納稅所得額。 股權激勵計劃可行權后，上市公司可根據(jù)該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。

　　12、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　變更稅務登記的適用范圍包括：(1)改變名稱;(2)改變法人代表;(3)改變經(jīng)濟性質(zhì);(4)改變住所或經(jīng)營地點(涉及主管稅務機關變動的辦理注銷登記);(5)改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式;(6)增減注冊資本;(7)改變隸屬關系;(8)改變生產(chǎn)經(jīng)營期限;(9)改變開戶銀行和賬號;(10)改變生產(chǎn)經(jīng)營權屬以及改變其他稅務登記內(nèi)容。

　　13、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　選項A，對被撤銷的稅務機關在其被撤銷前作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議;選項C，對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。

　　14、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　對稅務機關的停止出口退稅行政行為不服的，當事人可以在接到通知或者知道之日起15日內(nèi)直接向人民法院起訴，選項B不符合規(guī)定。

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